Nel 2025, l’Agenzia delle Entrate invierà almeno tre milioni di lettere ai contribuenti, in base a una convenzione con il Ministero dell’Economia che rimarrà in vigore fino al 2026. L’obiettivo di questa iniziativa è rafforzare la “compliance fiscale“, ossia l’adesione alle regole fiscali da parte di chi non è in regola, ma che ha ancora la possibilità di rimettersi in pari senza incorrere in sanzioni.
Cosa sono le lettere di compliance fiscale?
Le lettere inviate dal Fisco rientrano nella categoria delle cosiddette “lettere di compliance“, che hanno lo scopo di stimolare il pagamento spontaneo delle imposte e l’emersione degli imponibili ai fini Iva. Queste comunicazioni mirano anche a valutare la capacità contributiva di ciascun contribuente. A differenza di altre misure, come il concordato preventivo o le sanatorie, che servono a risolvere debiti fiscali arretrati, le lettere di compliance sono focalizzate sulla correzione degli errori, permettendo ai contribuenti di ottenere sanzioni ridotte.
Nel corso degli anni, l’invio di queste lettere è aumentato notevolmente. Nel 2015 erano state inviate circa 300.000 lettere, con un recupero di 300 milioni di euro, mentre nel 2023 il numero delle comunicazioni è salito a oltre 3 milioni, con un recupero di 4,2 miliardi di euro. Questo dimostra l’efficacia di tali iniziative, che rappresentano una fonte significativa di entrate per l’erario. mettere che ci si aspetta anno 2021
Cosa Aspettarsi per il 2025
Nel 2024 sono state inviate lettere di compliance relative all’anno fiscale 2020. Di conseguenza, nel 2025 ci si potrebbe aspettare l’invio delle lettere di compliance riferite all’anno fiscale 2021. Questo continuo aumento delle comunicazioni dimostra l’impegno dell’Agenzia delle Entrate nel monitorare la corretta dichiarazione dei redditi e nel garantire che i contribuenti possano regolarizzare eventuali errori, con l’opportunità di beneficiare di sanzioni ridotte, incentivando il pagamento spontaneo delle imposte.
Nel corso degli anni, le lettere inviate dall’Agenzia delle Entrate si sono spesso focalizzate su uno o pochi broker specifici. Ad esempio, ci sono stati anni in cui le comunicazioni riguardavano principalmente broker come Plus500 o Interactive Brokers. Ogni anno, infatti, l’Agenzia delle Entrate individua e invia lettere di compliance a contribuenti che potrebbero non aver dichiarato correttamente i redditi derivanti da specifiche piattaforme di trading.
Per l’anno prossimo, potremmo aspettarci che le lettere si concentrino su broker sempre più diffusi come eToro, conti CFD come Vantage, AvaTrade o XM. che sono sempre più utilizzati per il trading online. Con i recenti sviluppi nel mondo delle crypto, è possibile che vengano inviate lettere di compliance anche per exchange di portata come Binance, Coinbase, Krakene altri ancora. Questi cambiamenti riflettono un’evoluzione costante del mondo del trading e degli investimenti, e l’Agenzia delle Entrate è sempre più attenta a monitorare le transazioni in queste nuove aree per garantire che siano correttamente dichiarate.
A chi sono destinate le lettere?
Le lettere del Fisco raggiungeranno principalmente i contribuenti che non hanno dichiarato tutte le proprie entrate. Questo tipo di comunicazione offre l’opportunità di correggere errori in buona fede senza subire sanzioni.
All’interno dei destinatari di queste lettere, potrebbero rientrare coloro che detengono attività finanziarie all’estero in regime dichiarativo. Tra questi, potrebbero esserci:
Coloro che non hanno dichiarato i redditi derivanti da attività di trading.
Coloro che non hanno dichiarato correttamente il quadro RW (monitoraggio fiscale) per le attività finanziarie detenute all’estero.
Per ulteriori dettagli sulla dichiarazione dei conti trading, ti invitiamo a leggere il nostro approfondimento su come dichiarare il conto trading.
Cosa fare se ricevi una lettera di compliance?
Se hai ricevuto una lettera di compliance, non preoccuparti. L’Agenzia delle Entrate consente sempre di regolarizzare la propria posizione per errori commessi in buona fede, applicando sanzioni ridotte, se la correzione viene effettuata entro i termini stabiliti.
Per correggere la tua posizione, dovrai presentare una dichiarazione integrativa, includendo, oltre ai redditi già dichiarati, gli investimenti e le attività finanziarie detenute all’estero. Le informazioni devono essere riportate nel quadro RW del modello dichiarativo, mentre i redditi di fonte estera, come interessi, dividendi, plusvalenze e altri proventi derivanti da tali attività estere, devono essere indicati nei quadri corrispondenti (RL, RM, e RT).
Al momento della presentazione della dichiarazione integrativa, sarà necessario versare le imposte maggiorate, insieme agli interessi e alla sanzione ridotta. La sanzione applicata sarà ridotta a un sesto della misura minima, che, nel caso di dichiarazione infedele, corrisponderà al 15% dell’imposta maggiorata, come stabilito dall’articolo 13 del Decreto Legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, relativo al ravvedimento operoso
Come consultare la tua situazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate
Le comunicazioni inviate dal Fisco offrono ai contribuenti l’opportunità di regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di sanare le anomalie pagando sanzioni ridotte. Per verificare la propria situazione, i destinatari delle lettere possono accedere al Cassetto Fiscale sul portale dell’Agenzia delle Entrate. Qui troveranno tutte le informazioni utili per correggere eventuali errori e mettersi in regola con il Fisco.
In sintesi, se hai ricevuto una lettera di compliance, è importante agire tempestivamente per correggere gli errori e beneficiare delle sanzioni ridotte previste.
Non preoccuparti, Tasse Trading è al tuo fianco!
Se hai ricevuto una lettera di compliance dall’Agenzia delle Entrate, non farti prendere dal panico. Tasse Trading Srl è qui per aiutarti a sanare la tua posizione in modo rapido e professionale. Grazie ai nostri strumenti avanzati, siamo in grado di elaborare i tuoi dati finanziari e fornirti un facsimile del Modello Redditi precompilato, indispensabile per regolarizzare la tua posizione fiscale. Inoltre, ti consegneremo un report dettagliato dei calcoli effettuati, garantendo la massima trasparenza e affidabilità.
Ma non finisce qui: con i nostri modelli precompilati potrai affidarti ai nostri commercialisti affiliati, che si occuperanno di correggere eventuali errori nella dichiarazione, calcolare le imposte, sanzione e interessi dovuti e gestire i il versamento tramite F24.
In breve, la lettera di compliance è un invito bonario dell’Agenzia delle Entrate: confronta i dati che broker ed exchange esteri comunicano con il CRS con la tua dichiarazione e ti segnala i conti che non trova nel quadro RW, L. 190/2014, art. 1, commi 634-636. Se il conto è già dichiarato basta rispondere tramite CIVIS, altrimenti si rimedia con il ravvedimento operoso.
Punti chiave
La lettera di compliance non è un accertamento: è un invito a verificare e, se serve, correggere.
I dati CRS sono aggregati e lordi: proventi senza costo d’acquisto, a volte nozionali, in valuta o già in euro.
Puoi riceverla anche se hai dichiarato tutto: il quadro RW non riporta il nome del broker.
Conto già dichiarato: lo comunichi all’Agenzia con il tuo commercialista. Conto non dichiarato: ravvedimento operoso.
Se la ignori, l’Agenzia può passare a un accertamento vero e proprio.
Ti è arrivata una lettera di compliance dell’Agenzia delle Entrate con scritto “Anomalia quadro RW” e l’elenco dei tuoi conti trading esteri? Niente panico. È una comunicazione che ricevono ogni anno migliaia di investitori italiani, anche chi ha dichiarato tutto correttamente. Se vuoi leggerla insieme a qualcuno che ne vede ogni anno, puoi prenotare una consulenza con uno dei nostri esperti.
In questa guida Tasse Trading, lo studio che dal 2013 elabora i report dei broker esteri per investitori italiani e consegna i facsimili dei quadri RM, RT, RL e RW del Modello Redditi, oppure M, T, D e W del 730, ti mostra una lettera di compliance vera, spiega perché i numeri spesso non coincidono con la tua dichiarazione e cosa fare nei due casi possibili.
Cos’è una lettera di compliance e perché arriva
La lettera di compliance, o comunicazione per la promozione dell’adempimento spontaneo, è il primo contatto bonario tra l’Agenzia delle Entrate e il contribuente. Ti segnala un’anomalia e ti dà la possibilità di correggerla da solo, con sanzioni ridotte, prima di qualsiasi controllo, L. 190/2014, art. 1, commi 634-636.
Per i conti esteri l’anomalia nasce dal CRS, lo scambio automatico di informazioni con cui broker e banche estere comunicano ogni anno al proprio Fisco saldi e pagamenti dei clienti residenti in Italia. Quei dati arrivano all’Agenzia, che li confronta con il tuo quadro RW (o W del 730) e con i quadri dei redditi, Provvedimento AdE 8 febbraio 2022, n. 40601.
La lettera di compliance arriva via PEC o per posta, e la trovi comunque nel Cassetto fiscale, nella sezione “L’Agenzia scrive”, con il prospetto dei dati ricevuti dall’estero. I dati arrivano con qualche anno di ritardo: le lettere spedite nel 2025, per esempio, riguardavano l’anno d’imposta 2021.
Com’è fatta una lettera di compliance: un esempio reale
L’immagine all’inizio della guida è una lettera di compliance vera ricevuta da un investitore, con i dati personali oscurati. In alto ci sono l’identificativo della comunicazione, il codice fiscale e l’anno d’imposta. Poi il titolo dell’anomalia, in questo caso “Anomalia quadro RW (monitoraggio fiscale)”.
Il testo dice che i conti esteri elencati “non risultano indicati, in tutto o in parte, nel quadro RW”. Subito dopo precisa che, se hai già presentato una dichiarazione integrativa per quei conti, puoi non tenere conto della comunicazione. È un dettaglio importante: l’Agenzia stessa sa che i suoi dati possono essere superati.
L’elenco dei conti. Per ogni conto la lettera riporta Stato estero, istituto finanziario, numero del conto, saldo e valuta del saldo. Nota i conti con saldo 0,00: sono conti chiusi o svuotati, ma se li hai avuti durante l’anno andavano comunque nel quadro RW, DL 167/1990, art. 4.
I pagamenti. Quando l’anomalia riguarda anche i redditi, la lettera di compliance aggiunge un secondo prospetto con i pagamenti ricevuti sul conto: dividendi, interessi, proventi lordi e altro, ciascuno con la sua valuta.
Perché i dati della lettera possono non coincidere con la tua dichiarazione
I numeri del CRS riportati nella lettera di compliance possono non essere gli stessi riportati nella tua dichiarazione. Questo è un fatto del tutto comune: il broker comunica dati aggregati per conto e per anno, pensati per segnalare che un conto esiste, non per calcolare le tasse. Per questo chi ha dichiarato correttamente vede quasi sempre delle divergenze.
Cosa vedi nella lettera
Cosa significa davvero
Cosa c’è nella tua dichiarazione
Proventi lordi
L’incasso delle vendite, senza il costo di acquisto
Corrispettivi e Costi che generano la plus/minus, nel quadro RT (o T)
Spesso il controvalore nozionale negoziato, non il guadagno
Il risultato netto delle operazioni chiuse
Proventi negativi
Alcuni broker comunicano un risultato netto, anche in perdita
Una minusvalenza, da riportare negli anni successivi
Importi in GBP, USD o altre valute
Valori in valuta, mentre altri broker li convertono già in euro
Tutto in euro, convertito al cambio della BdI di ogni operazione
Saldo del conto
Il saldo comunicato dal broker a fine anno, a volte solo la liquidità
Il valore di titoli e liquidità nel quadro RW, con l’IVAFE
Un esempio. Nella lettera di compliance qui sopra un conto riporta 41.771,40 € di proventi lordi. Se quelle azioni le avevi comprate a 40.000 €, il tuo guadagno è 41.771,40 − 40.000 = 1.771,40 €: è questo che va nel quadro RT (o T), non l’incasso. Nello stesso prospetto un conto CFD ha proventi negativi, cioè una perdita.
Lo stesso vale per dividendi e interessi: nella lettera sono totali annui, spesso in valuta, mentre nel quadro RM (o M) vanno al lordo e in euro. Due numeri diversi non vogliono dire che hai sbagliato.
Hai già dichiarato il conto e ricevi lo stesso la lettera di compliance?
Succede spesso, e non è un’anomalia. Nel quadro RW non c’è il nome del broker: indichi il tipo di attività, il Paese e i valori. L’Agenzia può verificare che hai compilato il quadro RW, ma non può sapere se quelle righe si riferiscono proprio al conto che le ha segnalato il broker estero.
Può capitare anche se hai dichiarato nei termini ordinari o se hai già fatto il ravvedimento operoso dopo la chiusura dell’anno: l’incrocio automatico non sempre lo riconosce.
Cosa fare. Insieme al tuo commercialista comunica all’Agenzia che i conti indicati sono già stati dichiarati, usando il canale CIVIS nella tua area riservata, che è quello indicato nella lettera di compliance, Provvedimento AdE 8 febbraio 2022, n. 40601. Nei casi che abbiamo seguito, di norma l’Agenzia ha chiuso la pratica così.
Se l’Agenzia chiede più dettagli perché i valori del quadro non le tornano con quelli della lettera, la risposta è un report di calcolo che ricostruisce, conto per conto, saldi, plusvalenze, minusvalenze, dividendi e cambi. È quello che consegniamo con ogni elaborazione, ed è il documento che spiega perché 41.771,40 € di proventi diventano 1.771,40 € di plusvalenza.
Non hai dichiarato il conto: il ravvedimento operoso
Se i conti segnalati non sono mai stati dichiarati, la strada è il ravvedimento operoso: presenti una dichiarazione integrativa con i quadri mancanti e versi imposte, sanzioni ridotte e interessi, D.Lgs. 472/1997, art. 13. La lettera di compliance non lo impedisce, anzi lo sollecita.
L’integrativa comprende il quadro RW con l’IVAFE e i quadri dei redditi: quadro RT (o T) per plusvalenze e minusvalenze, quadro RM (o M) per dividendi e interessi, quadro RL (o D) per i redditi in tassazione ordinaria. Il quadro RW va compilato anche se il conto è in perdita.
Conviene sistemare insieme tutti gli anni ancora aperti, non solo quello della lettera: l’anno segnalato oggi è il più vecchio, ma i successivi arriveranno con gli stessi dati. Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 valgono le sanzioni ridotte della riforma, D.Lgs. 87/2024.
Come ti aiutiamo. Elaboriamo i report dei tuoi conti trading per tutti gli anni da sistemare e ti consegniamo proprio quello che serve per metterti in regola: il facsimile del Modello Redditi con i quadri già compilati e il report di calcolo, utile se l’Agenzia chiede altre informazioni.
Il facsimile lo consegni al tuo commercialista, che lo integra nella dichiarazione e ti prepara gli F24 per imposte, sanzioni e interessi. In alternativa puoi richiedere il servizio opzionale di ravvedimento con i nostri studi affiliati, che si occupano anche dell’invio.
Cosa succede se ignori la lettera di compliance
Ignorare la lettera di compliance è la scelta peggiore. Dopo un certo tempo l’Agenzia può attivare un vero e proprio accertamento: una richiesta formale di documenti e chiarimenti, a cui bisogna rispondere, seguita da un avviso con imposte, interessi e sanzioni piene, DPR 600/1973, art. 32.
A quel punto il ravvedimento non è più possibile e si aggiungono le sanzioni per il quadro RW omesso, DL 167/1990, art. 5. Gli anni restano accertabili a lungo: in generale fino al 31 dicembre del quinto anno successivo alla dichiarazione, del settimo se la dichiarazione non è stata presentata, DPR 600/1973, art. 43.
Lettere di compliance e cripto: DAC8 e il caso Binance
Dal 1° gennaio 2026 anche gli exchange di cripto raccolgono i dati dei clienti per lo scambio automatico, grazie alla DAC8, D.Lgs. 194/2025. I primi dati, riferiti al 2026, arriveranno nel 2027, ma non è ancora chiaro come l’Agenzia li userà nelle lettere. Ne parliamo nell’articolo sulle lettere di compliance 2027.
Oggi gli unici controlli concreti sulle cripto sono gli accertamenti partiti a giugno 2026 per il mancato quadro RW sui conti degli exchange italiani, come Binance Italy per il 2023 e il 2024. Non sono lettere di compliance ma richieste formali di documenti, con l’elenco di tutti i wallet posseduti.
Tasse Trading ha seguito direttamente i clienti che le hanno ricevute: con la reportistica di calcolo che abbiamo consegnato hanno risposto ai quesiti dell’Agenzia e chiuso la pratica, correggendo la dichiarazione e versando le imposte dovute con sanzioni e interessi.
Domande frequenti sulla lettera di compliance
La lettera di compliance è un accertamento?
No. È un invito bonario a verificare la tua posizione e a correggerla da solo con sanzioni ridotte. L’accertamento è un atto successivo, che l’Agenzia può avviare se la lettera viene ignorata e l’anomalia è reale.
Ho ricevuto una lettera di compliance ma ho già dichiarato il conto: cosa faccio?
Con il tuo commercialista comunichi all’Agenzia, tramite il canale CIVIS, che i conti sono già nel quadro RW. Succede spesso perché il quadro RW non riporta il nome del broker. Se servono dettagli, li dimostri con il report di calcolo.
Perché nella lettera ci sono proventi così alti se ho perso soldi?
Perché i proventi lordi sono l’incasso delle vendite, senza il costo di acquisto, e per CFD e future possono essere il controvalore nozionale. Nella dichiarazione va solo il risultato netto, che può essere una perdita.
Ho un conto in perdita: devo dichiararlo?
Sì. Il quadro RW va compilato per ogni conto estero detenuto durante l’anno, anche se è in perdita o è stato chiuso. Dichiarare la minusvalenza nel quadro RT (o T) ti permette anche di usarla negli anni successivi.
Cosa succede se ignoro la lettera di compliance?
L’Agenzia può avviare un accertamento con richiesta di documenti. A quel punto il ravvedimento operoso non è più possibile e le sanzioni sono piene, comprese quelle per il quadro RW omesso.
Hai ricevuto una lettera di compliance?
Dal 2013 elaboriamo i report dei broker esteri per investitori e trader italiani, anche per gli anni passati da regolarizzare. Ricevi il facsimile precompilato del Modello Redditi con i quadri RM, RT, RL e RW, o del 730 con i quadri M, T, D e W, il calcolo delle imposte e il report di calcolo, il documento per rispondere all’Agenzia delle Entrate.
ECCELLENTE
In base a 1705 recensioni
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Marco Seregni
14. Ottobre, 2026
Ottimo servizio. Veloci, precisi e molto disponibili.
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marina restori
12. Ottobre, 2026
Puntuali, efficienti e molto disponibili per chiarimenti al telefono. Grazie!
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Marco Passuello
11. Ottobre, 2026
Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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Marco Pavesi
24. Settembre, 2026
OTTIMO SERVIZIO
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Emanuele Bosi
16. Settembre, 2026
Gentili e tempestivi
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
ringrazio il Signor Federico persona molto professionale, sempre disponibile e chiaro nelle risposte
Grazie di cuore
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Marco Giovini
7. Settembre, 2026
RAPIDI e precisi
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Rene Hofer
7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
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gotamo65
3. Settembre, 2026
Gentili, disponibili, ed economici. Grazie
Riferimenti normativi
DPR 29 settembre 1973, n. 600, art. 32: poteri degli uffici, compresi inviti e questionari; art. 43: termini per l’accertamento.
Decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito dalla L. 4 agosto 1990, n. 227, art. 4: obbligo di indicare nel quadro RW le attività detenute all’estero; art. 5: sanzioni per il quadro RW omesso o infedele.
Decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, art. 13: ravvedimento operoso.
Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (Legge di Stabilità 2015), art. 1, commi 634-636: comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo, cioè le lettere di compliance.
Legge 18 giugno 2015, n. 95 e DM 28 dicembre 2015: scambio automatico di informazioni sui conti finanziari secondo il Common Reporting Standard (CRS).
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 8 febbraio 2022, n. 40601: comunicazioni ai contribuenti che non hanno dichiarato le attività finanziarie estere segnalate dal CRS; chiarimenti tramite il canale CIVIS.
Decreto legislativo 14 giugno 2024, n. 87: revisione del sistema sanzionatorio tributario, per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024.
Decreto legislativo n. 194/2025: recepimento della direttiva (UE) 2023/2226 (DAC8) sullo scambio di informazioni sulle cripto-attività, con dati raccolti dal 1° gennaio 2026.
Autore: Gabriele Orsillo, specialista fiscale in Tasse Trading dal 2024 e responsabile delle elaborazioni (oltre 1.000 conti trading esteri elaborati).
Aggiornato il 14 ottobre 2026, lettere di compliance basate sui dati CRS e prime comunicazioni DAC8.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative, sono aggiornate alla data indicata e possono essere superate da modifiche normative o di prassi. Non costituiscono consulenza fiscale: l’applicazione al caso concreto dipende dalla situazione di ciascun contribuente e va verificata con un professionista abilitato. Tasse Trading non si assume alcuna responsabilità per l’uso delle informazioni qui riportate. Questo contenuto è stato preparato anche con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale, sotto la revisione e la responsabilità editoriale di Tasse Trading.
Hai recentemente ricevuto una comunicazione dall’Agenzia delle Entrate riguardante irregolarità nella dichiarazione dei redditi del 2019?
In queste ultime settimane, l’Agenzia delle Entrate ha avviato una campagna di notifiche ai residenti fiscali italiani per segnalare eventuali discrepanze riscontrate nelle dichiarazioni dei redditi relative all’anno fiscale 2019.
Grazie al meccanismo di scambio automatico di informazioni, le autorità fiscali italiane hanno ora piena visibilità sui patrimoni detenuti all’estero dai contribuenti, intensificando di conseguenza i controlli sulla correttezza delle dichiarazioni.
Di cosa tratta esattamente la comunicazione di Compliance?
“Gentile Contribuente, desideriamo informarLa che abbiamo rilevato una possibile anomalia nella Sua dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2020. In particolare, in base ai dati in nostro possesso, ricevuti dalle Amministrazioni fiscali estere, risulta che: – i conti e le attività finanziarie da Lei detenuti all’estero non sono stati correttamente indicati nel quadro RW, ai fini del monitoraggio fiscale e/o dell’eventuale determinazione dell’IVAFE (Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero). – i redditi da Lei percepiti a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle attività detenute all’estero non sono stati inseriti nei corrispondenti quadri dichiarativi. Potrà verificare i dati in nostro possesso relativamente alle attività finanziarie e/o ai redditi esteri percepiti nel 2020, posti a base della presente comunicazione, consultando i prospetti informativi disponibili nell’area riservata del sito internet www.agenziaentrate.nov.it, nella sezione «L’Agenzia scrive» del suo Cassetto fiscale.
Come fornire chiarimenti e chiedere informazioni se hai ricevuto una notifica di anomalie per la dichiarazione dei redditi 2020 Se ritiene che la nostra segnalazione non sia corretta, ma dovuta a inesattezze nelle informazioni pervenute dalle Amministrazioni fiscali estere oppure se ha già assolto gli obblighi dichiarativi (ad esempio per il tramite di una banca o di altro operatore finanziario italiano), La invitiamo a fornire chiarimenti e idonea documentazione, utilizzando il canale di assistenza CIVIS nella Sua Area riservata sul sito de11’Agenzia delle entrate, che consente di trasmettere i documenti in formato elettronico, con attestazione di ricevuta.
Come regolarizzare dopo una lettera di Compliance per il proprio conto trading estero Se ritiene, invece, che le nostre informazioni siano corrette, può regolarizzare la Sua posizione mediante il ravvedimento operoso, beneficiando così della riduzione delle sanzioni. La regolarizzazione spontanea della Sua posizione Le eviterà i relativi controlli da parte de11’Amininistrazione finanziaria. In tale sede, in caso di attività estere non indicate nel quadro RW e detenute in Stati o territori a fiscalità privilegiata, Lei avrà l’onere di dimostrare che le stesse non si sono costituite mediante redditi sottratti a tassazione.”
Per questo scopo, sono fornite istruzioni dettagliate su come effettuare il ravvedimento operoso, oltre a consigli su come compilare correttamente la dichiarazione integrativa per correggere le discrepanze.
In assenza di una regolarizzazione della situazione o, in alternativa, della presentazione di spiegazioni che possano giustificare le irregolarità, l’Agenzia delle Entrate potrebbe avviare verifiche approfondite.
Il nostro team di Tasse Trading è pronto a assisterti nel processo di regolarizzazione o per fornire le necessarie delucidazioni all’Agenzia delle Entrate in merito alle anomalie nella dichiarazione dei redditi del 2020. Ti invitiamo a contattarci quanto prima!
L’Agenzia delle Entrate ottiene dagli intermediari finanziari esteri determinate informazioni, ma non procede con un’analisi fiscale dettagliata. Per esempio, nella voce relativa ai proventi lordi viene riportato un importo che non corrisponde alla plusvalenza realizzata, bensì alla somma totale dei pagamenti ricevuti per tutte le transazioni eseguite (indicate nelle voci RT21 e RT22 del modello di dichiarazione).
È comune osservare che la somma dei pagamenti e dei costi associati superi notevolmente il valore effettivo del conto. Ciò è dovuto al fatto che lo stesso capitale può essere impiegato ripetutamente in diverse operazioni di acquisto e vendita.
RT21: Totale dei corrispettivi→ la somma dei ricavi generati da tutte le transazioni.
RT22: Totale dei costi → la somma dei costi sostenuti per tutte le transazioni.
RT23: Plusvalenza o minusvalenza reale
Si aggiunge che, spesso, si presume che il conto sia denominato interamente in GBP, a causa della precedente sede di Interactive Brokers (IB) nel Regno Unito, portando così a significative differenze nei tassi di cambio.
Per procedere con il ravvedimento operoso a seguito della ricezione della comunicazione di compliance per il conto trading estero, è necessario presentare una dichiarazione integrativa utilizzando esclusivamente il Modello Redditi Persone Fisiche 2020:
Presentazione della dichiarazione integrativa + pagamento delle maggiori imposte (con sanzioni ridotte).
In questa dichiarazione, oltre ai redditi, oneri e crediti già dichiarati originariamente (che non necessitano di modifiche), bisogna includere gli investimenti e le attività finanziarie possedute all’estero e/o i redditi di fonte estera evidenziati nella comunicazione ricevuta. In particolare, gli investimenti e le attività finanziarie estere dovranno essere riportati nel quadro RW del modello dichiarativo, mentre i redditi di fonte estera (interessi, dividendi e altri proventi legati a tali attività estere) per l’anno fiscale 2020 dovranno essere indicati nei quadri corrispondenti (RL, RM, e RT).
Al momento della presentazione della dichiarazione integrativa, sarà necessario versare le eventuali maggiori imposte dovute, insieme agli interessi e alle sanzioni ridotte, a seconda della prontezza nella regolarizzazione, come stabilito dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, relativo al ravvedimento operoso.
ECCELLENTE
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23. Ottobre, 2026
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
Hai ricevuto una lettera dall’Agenzia Entrate che menziona “anomalie dichiarazione dei redditi 2019”?
Negli ultimi giorni l’Agenzia delle Entrate sta inviando lettere ai contribuenti fiscalmente residenti in Italia, per far presente di alcune anomalie nella Dichiarazione dei Redditi per l’anno d’imposta 2019.
Con lo scambio automatico di Informazioni il Fisco Italiano è a conoscenza di tutti i beni posseduti all’estero e i controllo sono sempre più stringenti.
Cosa dice la lettera di Compliance?
“Gentile Contribuente, desideriamo informarLa che abbiamo rilevato una possibile anomalia nella Sua dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2019. In particolare, in base ai dati in nostro possesso, ricevuti dalle Amministrazioni fiscali estere, risulta che: – i conti e le attività finanziarie da Lei detenuti all’estero non sono stati correttamente indicati nel quadro RW, ai fini del monitoraggio fiscale e/o dell’eventuale determinazione dell’IVAFE (Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero). – i redditi da Lei percepiti a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle attività detenute all’estero non sono stati inseriti nei corrispondenti quadri dichiarativi. Potrà verificare i dati in nostro possesso relativamente alle attività finanziarie e/o ai redditi esteri percepiti nel 2019, posti a base della presente comunicazione, consultando i prospetti informativi disponibili nell’area riservata del sito internet www.agenziaentrate.nov.it, nella sezione «L’Agenzia scrive» del suo Cassetto fiscale.
Come fornire chiarimenti e chiedere informazioni se hai ricevuto una notifica di anomalie per la dichiarazione dei redditi 2019 Se ritiene che la nostra segnalazione non sia corretta, ma dovuta a inesattezze nelle informazioni pervenute dalle Amministrazioni fiscali estere oppure se ha già assolto gli obblighi dichiarativi (ad esempio per il tramite di una banca o di altro operatore finanziario italiano), La invitiamo a fornire chiarimenti e idonea documentazione, utilizzando il canale di assistenza CIVIS nella Sua Area riservata sul sito de11’Agenzia delle entrate, che consente di trasmettere i documenti in formato elettronico, con attestazione di ricevuta.
Come regolarizzare dopo una lettera di Compliance per il proprio conto trading estero Se ritiene, invece, che le nostre informazioni siano corrette, può regolarizzare la Sua posizione mediante il ravvedimento operoso, beneficiando così della riduzione delle sanzioni. La regolarizzazione spontanea della Sua posizione Le eviterà i relativi controlli da parte de11’Amininistrazione finanziaria. In tale sede, in caso di attività estere non indicate nel quadro RW e detenute in Stati o territori a fiscalità privilegiata, Lei avrà l’onere di dimostrare che le stesse non si sono costituite mediante redditi sottratti a tassazione.”
A tal fine sono riportate le indicazioni per presentare il ravvedimento operoso e le indicazioni per compilare la dichiarazione integrativa e risolvere le anomalie.
Se non si provvede a regolarizzare la posizione o, in alternativa, a fornire chiarimenti che giustifichino l’anomalia, l’Agenzia delle Entrate potrebbe procedere all’avvio di un controllo.
Il team di Tasse Trading è lieto di aiutarti a regolarizzare o a fornire chiarimenti all’Agenzia Entrate per risolvere l’anomalia per la dichiarazione dei redditi 2019. Contattaci al più presto!
Come si presentano le lettere di contestazione dopo la lettera di compliance?
L’agenzia entrate riceve dai broker esteri alcune informazioni ma non effettua un’elaborazione fiscale. Ad esempio alla voce proventi lordi viene inserito un valore che non è la sua plusvalenza ma la somma di tutti i corrispettivi delle operazioni effettuate (che noi indichiamo nella riga RT21 e RT22).
Spesso accade che il totale dei corrispettivi e dei costi risulta molto più elevato rispetto al valore del conto. Questo è normale poiché lo stesso capitale può essere stato utilizzato per più operazioni di acquisto/vendita.
RT21: Totale corrispettivi → somma dei ricavi di tutte le operazioni effettuate
RT22: Totale costi → somma dei costi di tutte le operazioni effettuate
RT23: plusvalenza o minusvalenza effettiva
Inoltre loro ipotizzano che il conto sia tutto in GBP, perché IB aveva sede in UK e quindi vi sono importanti differenze sui cambi.
Come si effettua il ravvedimento operoso dopo aver ricevuta la lettera di compliance per il conto trading estero?
La dichiarazione integrativa deve essere presentata esclusivamente con Modello Redditi Persone Fisiche 2019:
In essa devono essere inseriti, oltre ai redditi, oneri e crediti già indicati nella dichiarazione originaria (che non richiedono alcuna modifica), gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all’estero e/o i redditi di fonte estera segnalati con la presente comunicazione. In particolare, gli investimenti e le attività finanziarie detenuti all’estero dovranno essere indicati nel quadro RW, mentre i redditi di fonte estera percepiti nel corso del 2017 a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle predette attività estere, dovranno essere dichiarati nei corrispondenti quadri (RL, RM ed RT) del modello dichiarativo.
Contestualmente alla presentazione della dichiarazione integrativa, dovranno essere versate le eventuali maggiori imposte dovute, i relativi interessi e le sanzioni ridotte in funzione della tempestività con cui sarà effettuata la
regolarizzazione, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.472 (ravvedimento operoso).
Hai ricevuto una lettera di Compliance per il tuo conto trading estero e vuoi calcolare il ravvedimento operoso per regolarizzare la tua posizione ? Contatta i nostri professionisti!
Non ci occupiamo solo di anomalie sulla dichiarazione dei redditi: seguici sui nostri social per rimanere sempre aggiornato alle strategie fiscali, alle scadenze e a mondo della fiscalità dei conti trading:
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Ultima data per inviare la tua dichiarazione dei redditi all’Agenzia delle Entrate per l’anno fiscale 2021.
Il 28 febbraio 2023 c’è scadenza per l’invio telematico della dichiarazione dei redditi tardiva all’Agenzia delle Entrate.
Quando si fa trading online bisogna sempre dichiarare il conto trading inserendolo in dichiarazione dei redditi entro il 30 novembre dell’anno successivo. Ad esempio l’anno 2021 andava dichiarato entro il 30 novembre 2022. Se si perde la scadenza del 30 novembre, l’Agenzia Entrate permette ancora di presentare una dichiarazione tardiva entro 90 giorni, ovvero il 28 febbraio 2023.
Decorsa questa data non è più possibile presentare alcuna dichiarazione (se non si ha presentato Modello Redditi/730).
Quali scadenze bisogna ricordare se si fa trading?
Riportiamo un esempio:
Se si apre un conto trading estero nel 2021 si dovrà aspettare di terminare l’anno per pensare alla dichiarazione dei redditi. Già a partire da gennaio 2022 ci si può affidare a Tasse Trading per richiedere l’elaborazione fiscale. Si riceverà da Tasse Trading in pochi giorni dal checkout del preventivo il Facsimile del Modello Redditi da ricopiare il dichiarazione.
Entro il 30 giugno 2022 si deve consegnare il Facsimile ad un Commercialista, a un CAF oppure autonomamente per trasmetterlo telematicamente all’Agenzia Entrate e pagare le imposte. Se si fa questo entro la prima scadenza (30 giugno) non si pagheranno imposte maggiorate. Viceversa, se si passa alla seconda scadenza per il pagamento delle imposte, quella del 30 luglio si pagheranno le imposte maggiorate dello 0.40%.
Decorsa anche la seconda scadenza si potranno sempre pagare le imposte versando maggiorazioni per il ritardo.
Entro il 30 novembre 2022 si dovrà presentare la dichiarazione dei redditi, se si effettua entro questa data non si pagheranno maggiorazioni. Viceversa dopo il 30 novembre, vengono concessi altri 90 giorni per presentare la dichiarazione dei redditi tardiva pagando una maggiorazione a partire da €25.
E se si perde anche quest’ultima scadenza, ovvero quella del 28 febbraio?
Se ho presentato il 730 o comunque ho fatto la dichiarazione dei redditi (senza inserire i redditi da trading) posso presentare una DICHIARAZIONE DEI REDDITI INTEGRATIVA. Contestualmente alla presentazione della dichiarazione integrativa, dovranno essere versate le eventuali maggiori imposte dovute, i relativi interessi e le sanzioni ridotte in funzione della tempestività con cui sarà effettuata la regolarizzazione, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.472 (ravvedimento operoso).
Se invece non ho fatto né il 730 né alcuna dichiarazione non potrò più dichiarare il conto rischiando sanzioni fiscali per omessa dichiarazione dei redditi.
Hai ricevuto il nostro facsimile del 2021 ma non l’hai ancora inviato all’Agenzia Entrate?
Affrettati, hai tempo fino al 28 febbraio 2023.
Se invece hai già fatto tutto, puoi contattarci per ricevere il facsimile del 2022 del tuo conto trading!
Hai dimenticato di inviare la dichiarazione dei redditi nei tempi previsti? Vuoi sapere se sei ancora in tempo per farlo? Ecco alcune utili informazioni per dichiarare correttamente il conto trading
Per adempiere agli obblighi fiscali ogni anno bisogna dichiarare il conto trading. Se la dichiarazione dei redditi non viene presentata nei termini, può essere denominata dichiarazione tardiva oppure omessa dichiarazione.
Quando la dichiarazione viene considerata tardiva?
La dichiarazione dei redditi si considera tardiva se non è stata presentata nei termini ordinari ma viene inviata entro i 90 giorni successivi alla naturale scadenza. Ad esempio, per il Modello Redditi 2021 la scadenza per l’invio è il 30 novembre 2021 e la dichiarazione si considera tardiva se trasmessa oltre quella data ma entro il 28 febbraio 2022.
La dichiarazione tardiva è soggetta alla sanzione fissa di €250, che può essere ridotta a 1/10, cioè a €25, ricorrendo all’istituto del ravvedimento operoso, entro il 28 febbraio dell’anno successivo a quello in cui si sarebbe dovuta inviare la dichiarazione. Alla sanzione sopra descritta vanno sommati sanzioni e interessi per il tardivo versamento, nel caso siano dovute imposte.
Quando la dichiarazione viene considerata omessa?
La dichiarazione dei redditi si considera omessa quando non è stata presentata entro i 90 giorni dopo la scadenza naturale. Per quanto riguarda i conti trading, la cui dichiarazione avviene tramite Modello Redditi Persone Fisiche, questa è considerata omessa se la presentazione non avviene entro il 28/02 dell’anno successivo alla naturale scadenza (30/11).
Esempio: ho aperto il conto nel 2020: devo quindi dichiararlo entro il 30/11/2021 e il termine ultimo oltre cui la dichiarazione diventa omessa è il 28/02/2022.
In caso di omessa dichiarazione è prevista l’applicazione di una sanzione amministrativa: è una sanzione pecuniaria pesante in quanto la fattispecie di omessa dichiarazione è relativamente grave. Il contribuente, infatti, omette all’Amministrazione Finanziaria i redditi percepiti durante quell’annualità, non permettendo le normali funzioni di controllo e accertamento dei redditi.
L’omessa dichiarazione comporta l’applicazione di una sanzione compresa tra il 120% e il 240% delle imposte dovute, con un minimo di €250. Nel caso non siano dovute imposte si applica una sanzione di €250.
In caso di dichiarazione omessa non è consentita la regolarizzazione spontanea tramite ravvedimento operoso.
Aver omesso la presentazione della dichiarazione ha conseguenze ai fini accertativi. Infatti, chi omette la presentazione può subire un accertamento del reddito da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Quando la dichiarazione viene considerata integrativa?
La dichiarazione integrativa invece presuppone un invio precedente già effettuato. Esiste quindi la possibilità di correggere o aggiungere la dichiarazione del conto trading se, a suo tempo, è stato presentato il modello 730 o il Modello Redditi PF (anche se per altri redditi e non per l’attività di trading).
E’ possibile presentare la dichiarazione integrativa entro il 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione, per correggere errori oppure omissioni.
Come sapere quando occorre dichiarare?
Hai un conto trading estero?
Hai un exchange o un wallet di criptovalute?
La risposta in questi casi è sempre sì: occorre dichiarare i conti trading esteri, gli exchange e i wallet. La dichiarazione va effettuata anche se durante l’anno è stata ottenuta una minusvalenza o è stato effettuato solo il deposito di denaro, anche in assenza di prelievi.
*I contenuti della presente pagina non costituiscono consulenza fiscale e i contenuti non possono sostituire la consulenza individuale di esperti per i singoli casi concreti
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In breve, con il ravvedimento operoso puoi regolarizzare redditi esteri e conti trading non dichiarati prima che arrivi un controllo: presenti una dichiarazione integrativa e versi le imposte dovute, gli interessi e le sanzioni ridotte, art. 13 D.Lgs. 472/1997. Per le violazioni dal 1° settembre 2024 le sanzioni sono più basse, perché la riforma ha abbassato quelle di partenza, D.Lgs. 87/2024.
Ti sei accorto di non aver dichiarato i guadagni del broker estero o di aver saltato il quadro RW? Succede spesso, e prima si interviene meno si paga.
In questo articolo Tasse Trading, lo studio che dal 2013 elabora i report dei broker esteri per investitori italiani e consegna i facsimili dei quadri RM, RT, RL e RW del Modello Redditi, oppure M, T, D e W del 730, spiega come funziona il ravvedimento operoso per i conti esteri, quanto costa nel 2026 e come si calcola.
Ravvedimento operoso conti esteri: quando si usa
Un conto trading estero porta con sé due obblighi: dichiarare i redditi, cioè plusvalenze, dividendi e interessi, nei quadri RT (o T), RM (o M) e RL (o D), e dichiarare il conto nel quadro RW (o W), versando l’IVAFE. Se hai saltato uno dei due, il ravvedimento operoso ti permette di correggere l’errore pagando sanzioni molto più basse di quelle che applicherebbe l’Agenzia delle Entrate in caso di controllo.
Hai presentato la dichiarazione ma senza il conto estero? Presenti una dichiarazione integrativa per ogni anno da correggere, con tutti i dati della dichiarazione originale più i redditi e le attività estere mancanti, art. 2, comma 8, DPR 322/1998. Puoi farlo anche se il conto è in perdita, perché il quadro RW va compilato comunque.
Il conto estero riguarda il 2025? Sei ancora in tempo per la dichiarazione: il Modello Redditi 2026 scade il 31 ottobre 2026, che cade di sabato e slitta al 2 novembre, art. 2, comma 2, DPR 322/1998. Se hai già presentato il 730 senza il conto estero, entro la stessa data puoi presentare un Modello Redditi correttivo, senza sanzioni sulla dichiarazione, istruzioni al Modello Redditi PF 2026.
Resta da regolarizzare con il ravvedimento solo il saldo che andava versato il 30 giugno 2026 (o il 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%): oggi sono passati più di 90 giorni, quindi la sanzione ridotta è il 3,125% fino alla scadenza della dichiarazione del 2027.
Non hai mai presentato la dichiarazione? Se sei entro 90 giorni dalla scadenza la dichiarazione è ancora valida e paghi una sanzione fissa ridotta, art. 2, comma 7, DPR 322/1998. Oltre i 90 giorni la dichiarazione è considerata omessa e il ravvedimento non è più possibile.
Presentarla conviene comunque: se lo fai entro la scadenza della dichiarazione dell’anno successivo e prima di qualsiasi controllo, la sanzione scende dal 120% al 75% delle imposte dovute, art. 1 D.Lgs. 471/1997, come modificato dal D.Lgs. 87/2024.
Sanzioni ridotte del ravvedimento operoso nel 2026
Con il ravvedimento operoso la sanzione si riduce a una frazione del minimo, tanto più piccola quanto prima regolarizzi, art. 13, comma 1, D.Lgs. 472/1997.
Per le imposte non versate, come l’IVAFE o il saldo delle imposte sui redditi, la sanzione di partenza è il 25% per le violazioni dal 1° settembre 2024 e il 30% per quelle precedenti, dimezzata se il ritardo non supera i 90 giorni, art. 13 D.Lgs. 471/1997.
Quando regolarizzi
Violazione commessa dal 1° settembre 2024
Violazione commessa fino al 31 agosto 2024
Entro 14 giorni (sprint)
0,083% al giorno (massimo 1,17%)
0,1% al giorno (massimo 1,4%)
Dal 15° al 30° giorno (breve)
1,25%
1,5%
Dal 31° al 90° giorno (intermedio)
1,39%
1,67%
Entro la scadenza della dichiarazione dell’anno della violazione (lungo)
3,125%
3,75%
Entro la scadenza della dichiarazione dell’anno successivo
3,57%, senza ulteriori scaglioni
4,29%
Oltre
5%
Conta la data in cui hai commesso la violazione, non quella in cui fai il ravvedimento, art. 5 D.Lgs. 87/2024. Per un versamento la data è la scadenza non rispettata: il saldo del 2023, scaduto a luglio 2024, segue le percentuali vecchie anche se lo regolarizzi oggi.
Per la dichiarazione è la sua scadenza: il Modello Redditi 2024 (anno 2023), scaduto il 31 ottobre 2024, segue già le regole nuove. Tutto ciò che riguarda il 2024 e il 2025 è nella colonna di sinistra.
Per i redditi esteri non dichiarati la sanzione di riferimento è quella per dichiarazione infedele, che dal 1° settembre 2024 parte dal 70% della maggiore imposta, art. 1, comma 2, D.Lgs. 471/1997: con il ravvedimento scende all’8,75% se regolarizzi entro la scadenza della dichiarazione dell’anno della violazione, al 10% dopo.
Per il quadro RW non compilato la sanzione va dal 3% al 15% del valore delle attività estere, dal 6% al 30% nei Paesi black list, art. 5, comma 2, DL 167/1990, e si riduce con le stesse frazioni.
A tutto questo si aggiungono gli interessi al tasso legale, che dal 1° gennaio 2026 è l’1,6% annuo (era il 2% nel 2025), art. 1284 codice civile.
Esempio di calcolo del ravvedimento operoso
Il ravvedimento operoso si calcola sommando imposta, sanzione ridotta e interessi giorno per giorno. Ecco due casi tipici per chi ha un conto estero:
Caso
Calcolo
Totale
IVAFE di 200 € in scadenza il 30 giugno 2026, versata 20 giorni dopo
Plusvalenze non dichiarate con 1.000 € di imposta, regolarizzate entro la scadenza della dichiarazione dell’anno della violazione
1.000 € + sanzione 1.000 × 8,75% = 87,50 € + interessi dal giorno della scadenza
1.087,50 € più interessi
Senza ravvedimento operoso, in caso di controllo, sugli stessi 1.000 € di imposta la sanzione partirebbe da 700 €.
Come si fa il ravvedimento operoso e fino a quando
Si presenta la dichiarazione integrativa per ciascun anno e si pagano con il modello F24 imposte, sanzioni ridotte e interessi. Il ravvedimento operoso è possibile finché non ricevi un avviso di accertamento o di liquidazione, anche se nel frattempo è iniziato un controllo, ma in quel caso con riduzioni minori, art. 13, commi 1 e 1-ter, D.Lgs. 472/1997.
Il limite di tempo è quello dell’accertamento: fino al 31 dicembre del quinto anno successivo alla presentazione della dichiarazione, del settimo se è stata omessa, art. 43 DPR 600/1973. I termini raddoppiano per le attività detenute in Paesi black list e non dichiarate nel quadro RW, art. 12 DL 78/2009. Le scadenze ordinarie da cui partono i conteggi sono riassunte nella pagina sulle scadenze fiscali dei conti trading.
Nota: ogni anno da regolarizzare ha i suoi conteggi, con sanzioni e interessi diversi. Più anni passano, più conviene muoversi subito: anche per le violazioni più vecchie il ravvedimento operoso costa molto meno di una sanzione piena.
Vuoi regolarizzare gli anni passati del tuo conto estero?
Dal 2013 elaboriamo i report dei broker esteri per investitori e trader italiani. Per ogni anno da sistemare ricevi il facsimile precompilato del Modello Redditi con i quadri RM, RT, RL e RW, o del 730 con i quadri M, T, D e W, il calcolo delle imposte, dell’IVAFE e del ravvedimento, e il report di calcolo.
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3. Settembre, 2026
Gentili, disponibili, ed economici. Grazie
Riferimenti normativi
D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472, art. 13: ravvedimento operoso. Comma 1 riduzioni delle sanzioni in base alla tempestività; comma 1-ter cause che lo precludono.
D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471: sanzioni tributarie. Art. 1 dichiarazione omessa (120%, 75% se presentata entro la scadenza dell’anno successivo) e infedele (70%); art. 13 omesso o tardivo versamento (25%).
D.Lgs. 14 giugno 2024, n. 87: riforma delle sanzioni tributarie, per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024.
DPR 22 luglio 1998, n. 322, art. 2: comma 7 dichiarazione presentata entro 90 giorni; comma 8 dichiarazione integrativa.
DL 28 giugno 1990, n. 167, art. 5, comma 2: sanzioni per il quadro RW.
DPR 29 settembre 1973, n. 600, art. 43: termini di accertamento.
DL 1° luglio 2009, n. 78, art. 12: raddoppio dei termini per le attività in Paesi black list.
Codice civile, art. 1284, e decreto del Ministero dell’Economia di dicembre 2025: tasso di interesse legale all’1,6% dal 1° gennaio 2026.
Autore Edoardo Di Giacomo, specialista fiscale Tasse Trading.
Aggiornato il 6 ottobre 2026, scadenze 2026 per l’anno d’imposta 2025.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative, sono aggiornate alla data indicata e possono essere superate da modifiche normative o di prassi. Non costituiscono consulenza fiscale: l’applicazione al caso concreto dipende dalla situazione di ciascun contribuente e va verificata con un professionista abilitato. Tasse Trading non si assume alcuna responsabilità per l’uso delle informazioni qui riportate. Questo contenuto è stato preparato anche con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale, sotto la revisione e la responsabilità editoriale di Tasse Trading.
Hai ricevuto una lettera dall’Agenzia Entrate che menziona “anomalie dichiarazione dei redditi 2017”?
Negli ultimi giorni l’Agenzia delle Entrate sta inviando lettere ai contribuenti fiscalmente residenti in Italia, per far presente di alcune anomalie nella Dichiarazione dei Redditi per l’anno d’imposta 2017.
Con lo scambio automatico di Informazioni il Fisco Italiano è a conoscenza di tutti i beni posseduti all’estero e i controllo sono sempre più stringenti.
Cosa dicono queste lettere?
Non hai presentato la dichiarazione per il tuo conto trading per l’anno fiscale 2017 e hai ricevuto la lettera da parte dell’Agenzia Entrate:
a seguito di detta verifica, il contribuente italiano potrà correggere gli errori od omissioni eventualmente riscontrati mediante il ravvedimento operoso, presentando una dichiarazione integrativa e versando le maggiori imposte dovute (unitamente ai relativi interessi e sanzioni in misura ridotta).
Hai presentato la dichiarazione per il tuo conto trading per l’anno fiscale 2017 e hai ricevuto la lettera da parte dell’Agenzia Entrate:
se, invece, le predette anomalie fossero dovute a inesattezze nelle informazioni pervenute dalle Amministrazioni fiscali estere oppure se avesse già assolto gli obblighi dichiarativi per il tramite di una banca o di altro operatore finanziario italiano, si devono fornire chiarimenti e idonea documentazione.
L’Agenzia delle Entrate, qualora non si provveda a regolarizzare la posizione o, in alternativa, a fornire chiarimenti che giustifichino l’anomalia, potrebbe procedere all’avvio di un controllo.
Il team di Tasse Trading è lieto di aiutarti a regolarizzare o a fornire chiarimenti all’Agenzia Entrate.
Dal riscontro dei dati della dichiarazione dei redditi da Lei presentata il XXX Prot. XXX è risultato che:
il quadro RW non è stato compilato
Se ha già provveduto a presentare una dichiarazione integrativa, non tenga conto di questa comunicazione.
La informiamo altresì che l’Agenzia, qualora Lei non provveda a regolarizzare la Sua posizione o, in alternativa, a fornire chiarimenti che giustifichino l’anomalia, potrebbe procedere all’avvio di un controllo.
ANOMALIA REDDITI (PAGAMENTI SU CONTI ESTERI)
Dal riscontro dei dati della dichiarazione dei redditi da Lei presentata il XXX Prot. XXX è risultato che:
gli importi di seguito riportati, ricevuti a titolo di “proventi lordi” sui conti finanziari a Lei intestati, non risultano dichiarati
Se ha già provveduto a presentare una dichiarazione integrativa, non tenga conto di questa comunicazione.
La informiamo altresì che l’Agenzia, qualora Lei non provveda a regolarizzare la Sua posizione o, in alternativa, a fornire chiarimenti che giustifichino l’anomalia, potrebbe procedere all’avvio di un controllo.
Come si effettua il ravvedimento operoso?
La dichiarazione integrativa deve essere presentata esclusivamente con Modello Redditi Persone Fisiche 2018 (redditi 2017):
In essa devono essere inseriti, oltre ai redditi, oneri e crediti già indicati nella dichiarazione originaria (che non richiedono alcuna modifica), gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all’estero e/o i redditi di fonte estera segnalati con la presente comunicazione. In particolare, gli investimenti e le attività finanziarie detenuti all’estero dovranno essere indicati nel quadro RW, mentre i redditi di fonte estera percepiti nel corso del 2017 a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle predette attività estere, dovranno essere dichiarati nei corrispondenti quadri (RL, RM ed RT) del modello dichiarativo.
Contestualmente alla presentazione della dichiarazione integrativa, dovranno essere versate le eventuali maggiori imposte dovute, i relativi interessi e le sanzioni ridotte in funzione della tempestività con cui sarà effettuata la
regolarizzazione, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.472 (ravvedimento operoso).
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Marco Seregni
14. Ottobre, 2026
Ottimo servizio. Veloci, precisi e molto disponibili.
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marina restori
12. Ottobre, 2026
Puntuali, efficienti e molto disponibili per chiarimenti al telefono. Grazie!
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Marco Passuello
11. Ottobre, 2026
Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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Marco Pavesi
24. Settembre, 2026
OTTIMO SERVIZIO
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Emanuele Bosi
16. Settembre, 2026
Gentili e tempestivi
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
ringrazio il Signor Federico persona molto professionale, sempre disponibile e chiaro nelle risposte
Grazie di cuore
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Marco Giovini
7. Settembre, 2026
RAPIDI e precisi
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Rene Hofer
7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
