Negli ultimi anni, il trading online è diventato sempre più diffuso tra gli investitori italiani, grazie alla facilità di accesso ai mercati finanziari globali. Tuttavia, detenere un conto trading, soprattutto con broker esteri, comporta obblighi fiscali specifici che devono essere rispettati per evitare sanzioni. In questa guida vedremo tutto ciò che serve sapere per dichiarare correttamente il conto trading nella dichiarazione dei redditi 2025.
1. Quando Deve Essere Dichiarato il Conto Trading?
Se il tuo conto trading è detenuto presso un broker estero, devi dichiararlo anche se non hai realizzato operazioni. L’obbligo sussiste indipendentemente dall’importo investito o dal fatto che ci siano state plusvalenze o minusvalenze nel corso dell’anno.
Gli obblighi dichiarativi principali sono due:
Monitoraggio fiscale: Devi compilare il quadro RW per segnalare all’Agenzia delle Entrate il possesso del conto trading all’estero.
Dichiarazione dei redditi di trading: Se hai realizzato plusvalenze, dividendi o altri proventi, questi devono essere dichiarati nei quadri RT, RM o RL, a seconda della tipologia di reddito.
2. Quali Redditi Genera il Trading?
Le attività di trading possono generare tre categorie di redditi imponibili in Italia:
Redditi di capitale (es. interessi e dividendi): Vanno dichiarati nel quadro RM del Modello Redditi.
Redditi diversi di natura finanziaria (es. plusvalenze da vendita di strumenti finanziari, criptovalute): Vanno dichiarati nel quadro RT.
Redditi ordinari (es. plusvalenze da vendita di fondi non armonizzati): Vanno dichiarati nel quadro RL.
Se hai registrato minusvalenze, puoi riportarle nei successivi quattro anni per compensarle con future plusvalenze, riducendo così l’imponibile.
3. Come Sono Tassate le Rendite Finanziarie in Italia?
In Italia, i redditi derivanti dal trading sono soggetti a un’imposta sostitutiva del 26%, ad eccezione dei titoli di Stato, che godono di un’aliquota ridotta al 12,5%.
Tipologia di reddito
Tassazione
Plusvalenze su azioni, ETF, CFD, Forex,Criptovalute (se plusvalenze > 2.000€)
26%
Dividendi, Interessi, Cedole
26%
Interessi su titoli di Stato italiani
12,5%
Fondi / ETF non armonizzati
aliquota IRPEF
4. Come Compilare la Dichiarazione dei Redditi?
Se hai un conto trading con un broker estero, devi presentare il Modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico) e compilare i seguenti quadri:
Quadro RW: Obbligatorio per il monitoraggio fiscale e il pagamento dell’IVAFE (0,2% sul valore medio del conto).
Quadro RT: Per dichiarare plusvalenze derivanti dalla vendita di strumenti finanziari.
Quadro RM: Per redditi di capitale, come dividendi o interessi.
Quadro RL: Per altri redditi di natura finanziaria, come incentivi da piattaforme di social trading, e plusvalenze da fondi non armonizzati.
5. Cosa Succede se Non Dichiaro il Conto Trading?
Omettere la dichiarazione del conto trading può portare a sanzioni fiscali significative. L’Agenzia delle Entrate ha accesso ai dati dei contribuenti italiani grazie agli accordi internazionali di scambio di informazioni, quindi il rischio di essere scoperti è elevato.
Le sanzioni per omessa dichiarazione possono arrivare fino al 30% dell’importo non dichiarato. Se non hai dichiarato il conto, puoi rimediare con il ravvedimento operoso, riducendo le sanzioni.
6. Trading in Regime Dichiarativo o Amministrato?
Se usi un broker italiano, puoi scegliere tra:
Regime amministrato: Il broker applica direttamente la tassazione e tu non devi presentare il Modello Redditi. Però attenzione: se detieni valuta estera sul tuo conto in regime amministrato, e hai superato la soglia di 51.645,69 euro di valuta estera (considerando tutti i tuoi conti) per almeno 7 giorni lavorativi continui (art. 67 Dpr 917/86), dovrai calcolare le plusvalenze sulla tua valuta estera in autonomia.
Regime dichiarativo: Devi dichiarare tu i redditi e pagare le imposte autonomamente.
Se hai un broker estero, sei obbligato al regime dichiarativo, quindi devi gestire in autonomia la dichiarazione fiscale.
7. Come Tasse Trading Può Aiutarti
Compilare correttamente la dichiarazione può essere complicato, specialmente se operi con più broker. Tasse Trading Srl ti aiuta a:
✅ Elaborare i dati dei tuoi conti trading
✅ Predisporre un Modello Redditi precompilato con il facsimile da inviare all’Agenzia delle Entrate
✅ Fornire un report dettagliato con tutti i calcoli delle imposte dovute
Dichiarare il conto trading nel 2025 è un obbligo che non può essere trascurato. Seguire questa guida ti aiuterà a evitare sanzioni e a gestire correttamente la tua posizione fiscale. Se hai dubbi, affidati a Tasse Trading per un supporto professionale e sicuro.
Nota Importante: La Legge di Bilancio 2024 ha eliminato la possibilità di applicare l’aliquota del 12,5% menzionata in questo articolo. Pertanto, le informazioni riportate non sono più valide o applicabili.
Criptovalute e Fisco: Aliquota Ridotta al 12,5%? Cosa Sapere per l’istanza di Rimborso
Le criptovalute sono al centro di un acceso dibattito fiscale. La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto importanti cambiamenti in tema di crypto, ma una presunta ambiguità normativa ha sollevato la possibilità che l’aliquota applicabile sia quella ridotta del 12,5% anziché il 26% sulle criptoattivià. Questo potrebbe aprire la strada a richieste di rimborso per i contribuenti che hanno già versato più del dovuto.
La Falla nella Normativa: Aliquota 12,5% o 26%?
Secondo l’interpretazione di alcuni esperti, le criptovalute rientrano tra gli strumenti finanziari indicati dall’Articolo 67 del TUIR, per i quali è prevista un’aliquota del 12,5%. Tuttavia, la Circolare dell’Agenzia delle Entrate del 27 ottobre 2023 chiarisce che sui redditi derivanti dalle criptoattività si deve applicare l’aliquota del 26%.
Questa apparente contraddizione potrebbe offrire ai contribuenti l’opportunità di richiedere un rimborso per la differenza del 13,5% di quanto versato. Per approfondire tutti i dettagli normativi su questa falla e comprendere meglio la situazione, puoi consultare il nostro articolo dedicato: Scopri di più sulla tassazione delle criptoattività e l’aliquota del 12,5%.
Dichiarazione 2023: È Possibile Applicare l’Aliquota del 12,5%?
No, al momento non è possibile applicare il 12,5% sui redditi da criptoattività. Come indicato nella Circolare del 27 ottobre 2023 e nelle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate, l’aliquota applicabile è fissata al 26%. Inoltre, gli stessi software dell’Agenzia delle Entrate non consentono di dichiarare un’aliquota diversa. Pertanto, qualsiasi tentativo di applicare il 12,5% comporterebbe inevitabilmente problemi di conformità
Il Rimborso è Garantito? Ecco Cosa Sapere
No, il rimborso non è garantito. Se l’Agenzia delle Entrate non risponde entro 90 giorni dalla presentazione dell’istanza di rimborso, si forma il cosiddetto “silenzio-rifiuto”. In questo caso, è necessario avviare un contenzioso legale contro l’Agenzia delle Entrate.
Solo in caso di contenzioso è importante considerare che potresti dover affrontare spese legali, pertanto, prima di procedere, valuta attentamente i costi e i benefici con un esperto.
Hai Versato il 26%? Scopri Come Richiedere il Rimborso per le Cripto
Se hai già versato l’aliquota del 26% sui redditi da criptoattività, hai diritto di presentare un’istanza di rimborso. È importante sapere che la normativa consente di richiedere il rimborso entro 4 anni dal pagamento
Come Presentare l’Istanza di Rimborso Cripto
Verifica dei Dati nella Dichiarazione:
Se hai realizzato minusvalenze: Non è necessario richiedere il rimborso.
Se hai superato la soglia di 2.000 euro in plusvalenze e hai versato l’imposta del 26%: Hai diritto al rimborso. Tuttavia, tieni presente che la presentazione dell’istanza potrebbe richiedere tempo e comportare delle spese legali in caso di contenzioso. È importante valutare attentamente tutti i costi e benefici, preferibilmente con il supporto di un esperto.
Preparazione della Documentazione Necessaria:
Modello Redditi PF con la distinta di presentazione.
Ricevuta del pagamento effettuato tramite F24, utilizzando il codice tributo 1715 (plusvalenze cripto).
Compila l’Istanza di Rimborso Cripto: Specifica l’importo da recuperare (pari al 13,5% delle imposte versate) e allega i documenti richiesti.
Invia la Richiesta all’Agenzia delle Entrate: Puoi presentare l’istanza tramite PEC oppure consegnarla fisicamente presso gli uffici competenti dell’Agenzia delle Entrate.
Attenzione alle Truffe nel Trading: Come Proteggersi dai raggiri e dai Broker Disonesti
Nel mondo del trading online, oltre alle sfide tipiche legate ai mercati, possono emergere tentativi di frode volti a ingannare gli investitori meno esperti. Purtroppo anche la nostra azienda è stata coinvolta in uno di questi episodi, di recente, alcuni truffatori si sono finti rappresentanti della nostra società contattando i nostri clienti e trader con la falsa accusa di mancato pagamento delle imposte. Questi malintenzionati chiedevano ai clienti di regolarizzare la loro posizione fiscale effettuando un pagamento su un IBAN specifico, minacciando gravi sanzioni in caso di mancata adesione.
Vogliamo essere chiari e mettere in guardia tutti: non esistono aziende private autorizzate a riscuotere tasse in Italia. Le imposte si pagano solo ed esclusivamente allo Stato italiano e nessun broker, piattaforma o intermediario finanziario ha il potere di richiedere tali pagamenti.
In questo articolo faremo luce su due tipologie di truffe che si stanno diffondendo nel mondo del trading online. Il nostro obiettivo è far sì che i nostri clienti e tutti gli investitori possano proteggersi da questi tentativi di frode, sapendo riconoscere i segnali d’allarme e agendo con cautela.
1. Finte Aziende che Fingono di Essere Incaricate dal Fisco
Una delle truffe più diffuse è quella delle finte aziende che affermano di essere state incaricate dal fisco italiano per riscuotere le imposte. Questi truffatori si presentano come intermediari ufficiali chiedendo il pagamento di tasse arretrate o contributi dovuti. È fondamentale ricordare a tutti i trader e cittadini italiani che le imposte si pagano esclusivamente allo Stato italiano.
Nessuna azienda privata o broker è autorizzata a riscuotere le tasse per conto del fisco. Solo l’Agenzia delle Entrate e altri enti pubblici competenti possono notificare eventuali mancanze o irregolarità nel pagamento delle imposte e lo fanno attraverso canali ufficiali come le lettere di compliance. Queste comunicazioni arrivano direttamente dal fisco e servono a invitare il contribuente a regolarizzare la propria posizione, ma in nessun caso vi sarà richiesto di effettuare pagamenti a soggetti terzi.
Come riconoscere la truffa:
La richiesta di pagare tasse o contributi a una società privata.
L’insistenza nel voler riscuotere il pagamento immediatamente con la minaccia di sanzioni.
Comunicazioni non ufficiali come email non certificate o messaggi tramite canali non istituzionali.
2. Broker Finti che Bloccano i Prelievi
Un’altra truffa frequente nel mondo del trading online riguarda i broker disonesti che bloccano i prelievi. Questi soggetti offrono inizialmente rendimenti promettenti per poi rendere impossibile il recupero dei fondi da parte degli investitori. Questi broker fittizi possono sembrare legittimi, spesso presentandosi come piattaforme regolamentate, ma una volta che i fondi sono depositati, diventano inaccessibili.
Alcuni segnali comuni di un broker truffa includono:
La difficoltà o l’impossibilità di prelevare i fondi.
Richieste continue di depositare ulteriori somme per “sbloccare” i prelievi.
Condizioni contrattuali vaghe o incomprensibili.
Offerte di rendimenti garantiti che sono irrealistici.
Questi truffatori mirano a creare un senso di urgenza e a manipolare le emozioni dell’investitore, promettendo guadagni rapidi e facili. Tuttavia, una volta depositati i fondi, diventa difficile recuperarli senza incorrere in commissioni esorbitanti o requisiti di prelievo impossibili da soddisfare.
Cosa fare se sospetti una truffa?
Se sospetti di essere vittima di una truffa, agisci rapidamente:
Interrompi immediatamente ogni deposito o transazione con il broker.
Contatta il tuo istituto bancario o il fornitore della carta di credito per cercare di recuperare i fondi.
Segnala il broker sospetto alle autorità competenti, come la Consob in Italia.
Conserva tutta la documentazione relativa alle transazioni effettuate.
Essere proattivi è il modo migliore per prevenire danni maggiori. Non esitare a richiedere consulenza da esperti in caso di dubbi.
3. Truffe legate a Criptovalute e CFD
Negli ultimi anni, il trading di criptovalute e i CFD (Contratti per Differenza) hanno visto una crescita esponenziale. Tuttavia, questa crescita ha anche portato un aumento delle truffe legate a questi strumenti finanziari. I truffatori sfruttano l’entusiasmo per le criptovalute e la mancanza di regolamentazione per attrarre investitori inesperti in schemi fraudolenti.
Le truffe tipiche includono:
Piattaforme di trading che promettono guadagni rapidi e facili nel mercato delle criptovalute.
Esche per attirare investimenti in ICO (Initial Coin Offering) inesistenti.
Broker che offrono CFD su criptovalute con condizioni e spread non trasparenti.
Quando si tratta di criptovalute e CFD, è importante fare attenzione e scegliere piattaforme regolamentate e con una comprovata storia di trasparenza e affidabilità. Verifica sempre che il broker o la piattaforma sia registrato presso un ente regolatore riconosciuto.
Conclusione: Come Proteggersi dalle Truffe nel Trading
Essere informati e vigili è il modo migliore per proteggersi dai tentativi di frode nel trading online. Se hai dubbi su eventuali richieste di pagamento o altre comunicazioni sospette, ti consigliamo di contattare direttamente il tuo consulente fiscale o le autorità competenti.
Per una gestione sicura e accurata delle tue tasse sul trading, Tasse Trading Srl ti offre il servizio di Modello Redditi Precompilato per aiutarti a dichiarare correttamente il tuo conto trading. Contattaci ora per un preventivo gratuito.
ATTENZIONE!!!
Negli ultimi giorni abbiamo ricevuto diverse segnalazioni riguardo a un individuo di nome Alexander Vali Lohmus (con numeri di telefono come +44 7186 917970, +44 7449 629954, +44 7575 881198, +39 022547512, e molti altri ancora!!!) che si spaccia per un dipendente della nostra azienda e offre servizi di recupero delle perdite da trading. Vogliamo ricordare che nessuna azienda privata o broker è autorizzato a riscuotere tasse per conto del fisco e non è possibile recuperare eventuali perdite subite tramite operazioni di trading regolari. Si raccomanda di prestare attenzione e di segnalare eventuali contatti sospetti.
ECCELLENTE
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Marco Seregni
14. Ottobre, 2026
Ottimo servizio. Veloci, precisi e molto disponibili.
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marina restori
12. Ottobre, 2026
Puntuali, efficienti e molto disponibili per chiarimenti al telefono. Grazie!
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Marco Passuello
11. Ottobre, 2026
Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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Marco Pavesi
24. Settembre, 2026
OTTIMO SERVIZIO
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Emanuele Bosi
16. Settembre, 2026
Gentili e tempestivi
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
ringrazio il Signor Federico persona molto professionale, sempre disponibile e chiaro nelle risposte
Grazie di cuore
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Marco Giovini
7. Settembre, 2026
RAPIDI e precisi
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Rene Hofer
7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
Nelle recenti richieste di supporto fatte dai nostri clienti in merito alle lettere di compliance inviate dall’Agenzia delle Entrate è emerso che spesso l’oggetto del contenzioso è la sede legale del broker con cui operano nel mercato trading.
Detenere un conto di trading estero, che si tratti di titoli, criptovalute o altri strumenti finanziari, impone l’obbligo assoluto di dichiarazione. Il Common Reporting Standard (CRS) facilita la cooperazione internazionale per contrastare l’evasione fiscale. La comunicazione tra intermediari finanziari e autorità di vigilanza è cruciale per individuare irregolarità. Le minori barriere nel flusso di informazioni permettono controlli più efficaci, rendendo difficile per i contribuenti evadere le proprie responsabilità fiscali. L’Agenzia delle Entrate implementa un sistema di controllo e sanzioni che parte dalla dichiarazione individuale.
Le informazioni che arrivano alle autorità fiscali tramite il CRS:
Istituto finanziario presso il quale si detiene il conto
Sede legale dell’istituto finanziario
Numero del conto
Saldo
Valuta
L’erronea compilazione del campo “codice paese” può comportare una lettera dall’Agenzia delle Entrate.
Dove reperire l’informazione SEDE LEGALE DEL BROKER?
Non c’è un modo univoco per trovare la sede dell’istituto finanziario:
Alcuni broker riportano la loro sede nell’intestazione della documentazione che producono, ad esempio nell’estratto conto;
Altri broker ancora, con molteplici sedi, non danno modo di capire chiaramente qual è la sede, tra quelle esistenti, di un determinato conto trading: soltanto facendo l’accesso nella propria area riservata della piattaforma si potrà trovare la sede dello specifico conto, sempre nella sezione finale della pagina o nei dettagli del singolo profilo-account.;
Nel contratto stipulato all’apertura del conto.
ECCELLENTE
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
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Tassazione dei “proventi lordi” su conti trading esteri
Nel recente articolo pubblicato da Il Sole 24 Ore, emerge chiaramente come l’attenzione del Fisco si stia concentrando sui trader che operano tramite piattaforme estere. L’articolo evidenzia che molti italiani che non hanno dichiarato il conto trading sono stati raggiunti da questionari o inviti a comparire presso gli uffici dell’Agenzia delle Entrate, a causa di possibili incongruenze nelle dichiarazioni dei redditi derivanti da attività di trading online.
Come emerge dall’articolo “Risulta … che alcuni uffici rifiutano di prendere atto delle evidenze dei rendiconti e pretendono di tassare l’ammontare complessivo dei “pagamenti” risultanti dallo scambio d’informazioni che, però, rappresenta la somma degli introiti lordi e non il reddito”
La questione riguarderebbe la tassazione tramite pagamento dell’imposta sostitutiva del 26% sui proventi lordi quindi sul totale dei corrispettivi di cessione o di rimborso degli strumenti finanziari e di cessione di valute, senza dedurre i costi d’acquisto.
Se questo fosse effettivamente il metodo di calcolo, soprattutto per portafogli con molte transazioni, potrebbe risultare in una tassazione eccessiva rispetto al capitale originariamente investito.
C’è da domandarsi come l’Agenzia delle Entrate entra a conoscenza di questi dati, questo avviene attraverso lo scambio di informazioni tra istituti finanziari e autorità fiscali tramite il Common Reporting Standard. Il CRS è un ottimo strumento per arrivare alla trasparenza fiscale ma presenta alcune limitazioni riguardanti il calcolo delle plusvalenze.
Nonostante le notizie possano sembrare preoccupanti, è importante affrontarle con calma e con le informazioni giuste.
Il primo passo per evitare problemi con l’Agenzia delle Entrate è fare le dichiarazioni dei redditi correttamente e in modo completo altrimenti si può incorrere a controlli severi e sanzioni. Questa precauzione si è rivelata un’ottima difesa per i nostri clienti contro le lettere di compliance inviate dall’Agenzia delle Entrate.
Il nostro servizio non si limita alla sola compilazione del Modello Redditi ma comprende la rielaborazione del conto trading seguendo la normativa italiana e la creazione di un report di calcolo dettagliato che supporti ogni voce della dichiarazione.
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23. Ottobre, 2026
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7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
In breve: il CRS (Common Reporting Standard) è lo standard OCSE per lo scambio automatico di informazioni finanziarie tra Stati, recepito in Europa con la direttiva DAC2 e in Italia con la L. 95/2015. Dal 2017 banche e broker con sede in uno dei Paesi aderenti (Interactive Brokers in Irlanda, DEGIRO nei Paesi Bassi, Scalable Capital in Germania, eToro a Cipro, Revolut in Lituania, Swissquote in Svizzera, e così via) comunicano ogni anno all’Agenzia delle Entrate, tramite il proprio Fisco, identità del cliente, saldo al 31 dicembre, interessi, dividendi e ricavi lordi delle vendite. Il Fisco vede quindi che il conto esiste e quanto vale, ma non il tuo costo di acquisto né le singole operazioni: non sostituisce la dichiarazione, serve a controllarla. Dal 2026 lo stesso meccanismo copre anche le cripto-attività con la DAC8.
Questa guida di Tasse Trading, lo studio che dal 2013 elabora i report dei broker esteri per investitori italiani e consegna i facsimili dei quadri RM, RT, RL e RW del Modello Redditi (o M, T, D e W del 730), spiega come funziona il CRS, quali dati arrivano davvero all’Agenzia delle Entrate, cosa non arriva, come vengono usati per le lettere di compliance e cosa fare se hai un conto estero, anche con pochi euro, che non hai mai dichiarato.
I punti chiave
Cos’è: lo standard OCSE per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari (direttiva 2014/107/UE, DAC2; L. 95/2015 e DM 28 dicembre 2015), adottato da oltre 100 giurisdizioni, compresi Svizzera, Lussemburgo, Liechtenstein, Monaco, Singapore e Cayman.
Da quando: primi scambi nel 2017 sui dati 2016; ogni anno l’intermediario comunica entro il 30 giugno al proprio Fisco, che li trasmette all’Italia entro il 30 settembre.
Cosa arriva: dati anagrafici e codice fiscale, numero di conto e intermediario, saldo o valore al 31 dicembre, totale lordo di interessi, dividendi e ricavi da vendite o rimborsi.
Cosa non arriva: le singole operazioni, le date, i prezzi di acquisto, le minusvalenze: con il solo CRS il Fisco non può calcolare le tue plusvalenze, ma può vedere che non hai dichiarato il conto.
Non copre: gli Stati Uniti (che applicano il FATCA) e, fino al 2025, le cripto-attività, incluse dal 2026 con la DAC8.
Conseguenze: i dati CRS alimentano gli incroci con i quadri RW, RT, RM e RL e le lettere di compliance; omettere il quadro RW costa dal 3% al 15% del valore (doppio nei Paesi black list), riducibile con il ravvedimento operoso.
Il Common Reporting Standard è lo standard sviluppato dall’OCSE nel 2014 per lo scambio automatico di informazioni finanziarie (Automatic Exchange of Information) tra le amministrazioni fiscali: ogni Stato raccoglie dai propri intermediari i dati sui conti dei non residenti e li invia allo Stato di residenza del titolare. L’Unione Europea lo ha reso obbligatorio per tutti gli Stati membri con la direttiva 2014/107/UE (DAC2), che modifica la direttiva sulla cooperazione amministrativa 2011/16/UE; l’Italia lo ha recepito con la legge 18 giugno 2015, n. 95 e il decreto del Ministero dell’Economia del 28 dicembre 2015. Fuori dall’Unione lo scambio avviene in base all’accordo multilaterale MCAA, firmato da oltre 100 giurisdizioni, tra cui Paesi un tempo a segreto bancario come Svizzera, Liechtenstein, Principato di Monaco, San Marino, Lussemburgo, Austria, Singapore, Hong Kong, Isole Cayman e Bahamas.
L’eccezione rilevante sono gli Stati Uniti, che non aderiscono al CRS e applicano il proprio sistema, il FATCA, con uno scambio verso l’Italia più limitato. In pratica: un conto presso la sede europea di Interactive Brokers (Irlanda) è coperto dal CRS; un conto aperto direttamente presso un broker americano lo è molto meno. Non per questo va dichiarato di meno.
Come funziona: il flusso dal broker all’Agenzia delle Entrate
Il percorso dei dati è lo stesso ogni anno e segue cinque passaggi.
Fase
Chi
Cosa fa
1
Banca, broker, assicurazione, fondo, fiduciaria o trust estero
All’apertura del conto raccoglie l’autocertificazione di residenza fiscale e il codice fiscale (è il modulo che ogni broker fa compilare) e identifica i conti dei non residenti
2
Lo stesso intermediario
Applica la due diligence e, per società e trust, risale ai titolari effettivi (controlling persons)
3
Intermediario, verso il Fisco del proprio Paese
Entro il 30 giugno (la data varia leggermente da Paese a Paese) invia i dati dell’anno precedente
4
Fisco estero, verso l’Agenzia delle Entrate
Entro il 30 settembre trasmette i dati dei residenti italiani (e l’Italia fa lo stesso verso gli altri Stati)
5
Agenzia delle Entrate
Carica i dati in Anagrafe tributaria e li incrocia con le dichiarazioni (quadri RW, RT, RM, RL); dagli scostamenti nascono le lettere di compliance
I tempi contano: i dati del 2025, trasmessi dai broker nell’estate 2026, arrivano all’Italia entro settembre 2026, cioè dopo la scadenza del Modello Redditi 2026 (31 ottobre) di poco. Gli incroci avvengono nei mesi e negli anni successivi: una lettera di compliance sul 2025 può arrivare nel 2027 o nel 2028.
Quali dati riceve il Fisco italiano
Identità: nome, cognome, indirizzo, luogo e data di nascita, codice fiscale italiano del titolare e degli eventuali titolari effettivi.
Conto: numero del conto corrente o del dossier titoli e nome dell’intermediario estero.
Patrimonio: saldo o valore del conto al 31 dicembre (o al momento della chiusura, se il conto è stato estinto nell’anno). È il dato che il Fisco confronta con il valore finale del quadro RW.
Flussi: importo totale lordo degli interessi, dei dividendi e degli altri redditi accreditati nell’anno, e importo totale lordo dei ricavi da vendita o rimborso di attività finanziarie (per i conti di custodia).
Questo è il motivo per cui “il broker è all’estero, l’Italia non lo sa” non è più vero da anni: ogni broker europeo con clienti italiani comunica l’esistenza del conto e il suo valore. Per i conti in Paesi collaborativi fuori dalla UE (Svizzera, Regno Unito, Singapore) vale lo stesso.
Cosa il CRS non dice: i limiti
Il CRS fotografa saldi e totali, non il dettaglio. Ci sono tre cose che il Fisco non riceve e che fanno la differenza tra “sapere che il conto esiste” e “sapere quanto hai guadagnato”.
Le singole operazioni. Nessuna data di acquisto o vendita, nessun prezzo, nessuna quantità: solo totali annui.
Il costo di acquisto. Il CRS comunica i ricavi lordi delle vendite, non quanto avevi pagato i titoli venduti. Senza il costo non c’è plusvalenza calcolabile, e non c’è nemmeno la minusvalenza.
Il contesto. Un bonifico in uscita, un trasferimento di titoli tra due broker, un cambio valuta compaiono come movimenti o non compaiono affatto; il Fisco non sa se dietro c’è un reddito.
La conseguenza è a doppio taglio. Da un lato il CRS non può sostituire la tua dichiarazione: le plusvalenze, i dividendi al lordo frontiera, le minusvalenze da riportare li puoi calcolare solo tu dai report del broker. Dall’altro, se il Fisco vede ricavi lordi da vendite per 80.000 euro e un quadro RT vuoto, non può sapere che hai venduto in perdita: starà a te dimostrarlo, con i report e i prezzi di carico. Per questo i report annuali del broker, di tutti gli anni, vanno conservati.
Da DAC1 a DAC8: l’evoluzione dello scambio
Direttiva
Riferimento
Cosa scambia
DAC1
Dir. 2011/16/UE
Redditi da lavoro, compensi, pensioni, immobili, prodotti assicurativi
DAC2 (CRS)
Dir. 2014/107/UE
Conti bancari e dossier titoli: saldi, interessi, dividendi, ricavi lordi da vendite
DAC3 – DAC6
Dir. 2015-2018
Ruling transfrontalieri, rendicontazione Paese per Paese, titolari effettivi antiriciclaggio, schemi fiscali aggressivi
Cripto-attività ed e-money: operazioni su exchange e wallet provider, dati dal 2026, primo scambio nel 2027
Il CRS classico non copriva le cripto: un wallet su un exchange non è un conto finanziario. Dal 1° gennaio 2026 la DAC8 estende lo scambio a exchange e wallet provider, con un contenuto diverso dal CRS: non i saldi ma le operazioni dell’anno (acquisti, vendite, scambi cripto-cripto, trasferimenti). I due sistemi si completano: il CRS vede i bonifici verso e dall’exchange sul conto bancario, la DAC8 vede cosa succede sull’exchange.
CRS, quadro RW e lettere di compliance
L’esistenza dello scambio automatico non esonera da nulla. L’obbligo di compilare il quadro RW (o W del 730), di versare IVAFE e imposta sulle cripto-attività e di dichiarare i redditi nei quadri RT, RM e RL resta interamente sul contribuente (art. 4 DL 167/1990). Il CRS serve all’Agenzia delle Entrate per una cosa sola: confrontare quello che i broker comunicano con quello che hai dichiarato. Quando un saldo o un flusso comunicato non trova riscontro nel Modello Redditi, il sistema segnala l’anomalia e parte una lettera di compliance, che invita a regolarizzarsi con il ravvedimento operoso prima dell’accertamento vero e proprio. Le campagne sui conti esteri vanno avanti dal 2019 e ogni anno riguardano decine di migliaia di contribuenti.
Il conto dimenticato o con pochi euro: cosa rischi
È il caso più frequente: un conto trading aperto anni fa e mai usato, un conto corrente estero con pochi euro, un vecchio dossier con un titolo da un euro. Il broker lo comunica lo stesso, e la domanda è se andava dichiarato. Dipende dal tipo di attività.
Attività estera
Andava dichiarata?
Se omessa
Conto corrente o deposito con picco annuo fino a 15.000 euro e giacenza media fino a 5.000 euro
No (art. 4, c. 3, DL 167/1990; art. 2 L. 186/2014)
Nessuna violazione, nessuna sanzione
Conto corrente con picco oltre 15.000 euro o giacenza media oltre 5.000 euro
Sì, con IVAFE fissa di 34,20 euro se la media supera 5.000 euro
Sanzione dal 3% al 15% del valore non dichiarato (6-30% nei Paesi black list) più IVAFE omessa
Dossier titoli o conto trading, anche di 1 euro o senza movimenti
Sì, sempre, con IVAFE dello 0,2%
Sanzione dal 3% al 15% del valore (sul valore reale: su 1 euro è di pochi centesimi) più IVAFE omessa
Cripto-attività su exchange o wallet, anche di 1 euro
Sì, sempre, con imposta sul valore dello 0,2%
Come sopra, più imposta cripto omessa
P2P lending estero
Sì, sempre; gli interessi vanno nel quadro RL
Sanzione RW più IRPEF omessa sugli interessi
Due precisazioni. La sanzione del quadro RW (art. 5, c. 2, DL 167/1990) si calcola sul valore effettivamente non dichiarato: se il conto valeva davvero un euro, la sanzione è simbolica; se il valore di fine anno era basso ma durante l’anno il conto ha avuto giacenze reali più alte, l’Agenzia guarda quelle. E se il quadro RW mancante è l’unica omissione (nessuna imposta dovuta), non si applicano le sanzioni per omesso versamento o dichiarazione infedele, solo quella sul monitoraggio.
Per regolarizzare prima della lettera si usa il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997): dichiarazione integrativa per ogni anno e versamento con F24 della sanzione ridotta (codice tributo 8911 per il quadro RW, più i codici delle eventuali imposte: 4043 IVAFE, 1727 cripto, 1100 plusvalenze), con riduzioni che vanno da un nono a un settimo della sanzione a seconda di quanto tempo è passato. Prima di inviare qualsiasi integrativa conviene farsi dare dal broker l’estratto analitico di ogni anno, per quantificare picchi, proventi e ricavi esatti ed evitare contestazioni nella liquidazione automatica successiva.
Il Fisco ha già i tuoi saldi: dagli anche i tuoi numeri giusti
Dal report del broker ricostruiamo quello che il CRS non comunica: prezzi di carico, plusvalenze e minusvalenze, dividendi al lordo frontiera, valori iniziali e finali per il quadro RW. Ricevi il facsimile dei quadri RW, RT, RM e RL (o W, T, M, D del 730), il calcolo delle imposte e il report di calcolo che documenta ogni importo, per l’anno in corso e per gli anni da regolarizzare.
ECCELLENTE
In base a 1705 recensioni
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Marco Seregni
14. Ottobre, 2026
Ottimo servizio. Veloci, precisi e molto disponibili.
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marina restori
12. Ottobre, 2026
Puntuali, efficienti e molto disponibili per chiarimenti al telefono. Grazie!
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Marco Passuello
11. Ottobre, 2026
Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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Marco Pavesi
24. Settembre, 2026
OTTIMO SERVIZIO
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Emanuele Bosi
16. Settembre, 2026
Gentili e tempestivi
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
ringrazio il Signor Federico persona molto professionale, sempre disponibile e chiaro nelle risposte
Grazie di cuore
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Marco Giovini
7. Settembre, 2026
RAPIDI e precisi
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Rene Hofer
7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
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gotamo65
3. Settembre, 2026
Gentili, disponibili, ed economici. Grazie
Domande frequenti sul CRS
Il mio broker estero comunica il mio conto al Fisco italiano? Sì, se ha sede in un Paese aderente al CRS (tutta la UE, Regno Unito, Svizzera e oltre 100 giurisdizioni): comunica identità, saldo al 31 dicembre, interessi, dividendi e ricavi lordi delle vendite. I broker con sede negli Stati Uniti seguono il FATCA, con uno scambio più limitato.
Se il Fisco ha già i dati, perché devo dichiarare? Perché il CRS serve a controllare, non a dichiarare: il quadro RW, l’IVAFE e i redditi restano a tuo carico (art. 4 DL 167/1990). E perché il Fisco non ha i tuoi costi di acquisto: senza la tua dichiarazione non può distinguere un guadagno da una perdita.
Il Fisco sa quanto ho guadagnato con il trading? No. Riceve i ricavi lordi delle vendite e i dividendi, non i prezzi di acquisto né le singole operazioni. Sa che hai venduto per 50.000 euro, non se hai guadagnato o perso.
Quando arrivano i dati all’Agenzia delle Entrate? Entro il 30 settembre dell’anno successivo: i dati 2025 arrivano entro settembre 2026. Gli incroci e le eventuali lettere di compliance seguono nei mesi e negli anni dopo.
Ho un conto estero con pochi euro che non ho mai dichiarato: cosa rischio? Se è un conto corrente sotto 15.000 euro di picco e 5.000 di giacenza media, nulla: non andava dichiarato. Se è un conto titoli, un conto trading o un wallet cripto, andava dichiarato anche per un euro: la sanzione è proporzionale al valore reale (quindi minima), ma conviene regolarizzare con il ravvedimento per chiudere la posizione.
Il CRS copre anche le criptovalute? Non il CRS classico: gli exchange non erano intermediari finanziari ai suoi fini. Dal 2026 ci pensa la DAC8, che fa comunicare a exchange e wallet provider le operazioni dell’anno, con primo scambio nel 2027.
Ho ricevuto una lettera di compliance sul conto estero: cosa faccio? Verifica l’anno e il conto segnalati, recupera i report del broker e regolarizza con dichiarazione integrativa e ravvedimento prima che la segnalazione diventi un accertamento. Elaboriamo anche gli anni passati a partire dai report.
Riferimenti normativi e di prassi
OCSE, Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information (CRS) e Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA); direttiva 2011/16/UE (DAC1) e direttiva 2014/107/UE (DAC2)
Legge 18 giugno 2015, n. 95 e DM 28 dicembre 2015 (attuazione del CRS in Italia); Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle comunicazioni CRS degli intermediari
Direttiva 2021/514/UE (DAC7); direttiva (UE) 2023/2226 (DAC8) e D.Lgs. 10 dicembre 2025, n. 194
Art. 4 e art. 5, c. 2, DL 167/1990 (monitoraggio fiscale e sanzioni); art. 2 L. 186/2014 (esonero conti correnti fino a 15.000 euro); art. 19, c. 18 e 20, DL 201/2011 (IVAFE e imposta sulle cripto-attività)
Istruzioni al Modello Redditi PF 2026, Fascicolo 2, quadro RW
Autore: Gabriele Orsillo, specialista fiscale in Tasse Trading dal 2024 e responsabile delle elaborazioni (oltre 1.000 conti trading esteri elaborati). Aggiornato: 6 ottobre 2026.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative, sono aggiornate alla data indicata e possono essere superate da modifiche normative o di prassi. Non costituiscono consulenza fiscale: l’applicazione al caso concreto dipende dalla situazione di ciascun contribuente e va verificata con un professionista abilitato. Tasse Trading non si assume alcuna responsabilità per l’uso delle informazioni qui riportate. Questo contenuto è stato preparato anche con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale, sotto la revisione e la responsabilità editoriale di Tasse Trading.
In breve: il quadro RW del Modello Redditi PF va compilato da chi risiede in Italia e detiene conti, titoli o cripto-attività all’estero. Serve al monitoraggio fiscale (art. 4 DL 167/1990) e a calcolare le patrimoniali: IVAFE dello 0,2% sui prodotti finanziari (0,4% nei Paesi black list), 34,20 euro sui conti correnti sopra 5.000 euro di giacenza media, 0,2% sulle cripto-attività. Non si compila per i soli conti correnti che non superano 15.000 euro nell’anno, salvo che sia dovuta l’IVAFE.
Questa guida di Tasse Trading, lo studio che dal 2013 elabora i report dei broker esteri per investitori italiani e consegna i facsimili dei quadri RM, RT, RL e RW, spiega chi deve compilare il quadro RW, cosa si paga e come leggere il quadro compilato che ricevi con l’elaborazione. Chi presenta il Modello 730 trova la guida gemella sul quadro W.
I punti chiave
Chi: persone fisiche residenti in Italia con investimenti e attività finanziarie all’estero, a titolo di proprietà o altro diritto reale, anche se titolari effettivi o delegati (art. 4 DL 167/1990).
Cosa: conti correnti e depositi, dossier titoli e conti trading presso broker esteri, cripto-attività su exchange o wallet.
Soglia: esonero solo per conti correnti e depositi che nell’anno non superano 15.000 euro, se non è dovuta l’IVAFE (art. 2 L. 186/2014).
IVAFE: 0,2% sui prodotti finanziari, 0,4% se detenuti in un Paese black list dal 2024 (L. 213/2023); 34,20 euro fissi sui conti con giacenza media oltre 5.000 euro.
Cripto: imposta sul valore delle cripto-attività dello 0,2%, codice bene 21 (L. 197/2022).
Sanzioni: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati, raddoppiate nei Paesi black list (art. 5 DL 167/1990).
Il quadro RW è la sezione del Modello Redditi PF dedicata al monitoraggio fiscale: la comunicazione al Fisco delle attività detenute all’estero (art. 4 DL 167/1990). Devono compilarlo le persone fisiche residenti in Italia che detengono investimenti esteri e attività estere di natura finanziaria a titolo di proprietà o di altro diritto reale, indipendentemente da come le hanno acquisite, e in ogni caso chi deve liquidare l’IVAFE o l’imposta sulle cripto-attività. Chi presenta il Modello 730 dichiara le stesse attività nel quadro W, introdotto dal 730/2024.
Per chi investe le attività da indicare sono tre:
conti correnti e depositi esteri, compresi i conti di pagamento e la liquidità dei conti deposito (codice bene 1);
titoli, azioni, ETF, obbligazioni e derivati in un dossier presso un broker estero (codice bene 20), oppure altre attività finanziarie come il P2P lending (codice bene 14);
cripto-attività su exchange o wallet, anche in autocustodia (codice bene 21).
Esiste una sola soglia di esonero: i depositi e conti correnti esteri il cui valore massimo complessivo nell’anno non supera 15.000 euro non vanno monitorati (art. 2 L. 186/2014), ma il quadro va comunque compilato se è dovuta l’IVAFE, cioè se la giacenza media supera 5.000 euro. Per titoli, conti trading e cripto non c’è nessuna soglia: vanno dichiarati sempre, anche per importi minimi.
IVAFE e imposta sulle cripto-attività
Oltre al monitoraggio, il quadro RW serve a calcolare le imposte patrimoniali sulle attività estere. Per chi investe sono due, IVAFE e imposta sulle cripto-attività, con misure diverse a seconda del tipo di attività e del Paese in cui è detenuta.
Attività estera
Imposta
Misura
Riferimento
Prodotti finanziari (dossier titoli, conto trading, fondi, polizze)
0,2% del valore, rapportato a quota e giorni di possesso; 0,4% se detenuti in un Paese black list (dal 2024)
Art. 19, c. 20, DL 201/2011; art. 1, c. 91, L. 213/2023
Conti correnti e libretti
IVAFE
34,20 euro fissi per conto, dovuti se la giacenza media supera 5.000 euro; non raddoppia nei Paesi black list
Art. 19, c. 20, DL 201/2011; Circolare 28/E/2012
Cripto-attività (exchange o wallet)
Imposta sul valore delle cripto-attività
0,2% del valore al 31 dicembre (o a fine detenzione), codice tributo 1727
Art. 19, c. 18, DL 201/2011; art. 1, c. 146, L. 197/2022; Ris. 36/E/2023
Il raddoppio dell’IVAFE allo 0,4% è la novità più rilevante degli ultimi anni per chi investe: vale per i prodotti finanziari detenuti presso intermediari con sede in uno Stato o territorio a regime fiscale privilegiato del DM 4 maggio 1999, dall’anno d’imposta 2024. Per sapere se il tuo broker rientra, conta la sede legale dell’entità con cui hai il contratto, da confrontare con l’elenco dei Paesi black list. Nei Paesi black list raddoppiano anche le sanzioni per l’omessa compilazione (dal 6% al 30% invece che dal 3% al 15%) e i termini di accertamento (art. 5 DL 167/1990; art. 12 DL 78/2009).
Come leggere un quadro RW compilato
Con l’elaborazione ricevi il facsimile del quadro RW già compilato, un rigo per ogni conto, dossier o wallet. Ecco due esempi e il significato delle colonne che contano per chi investe.
Quadro RW, esempio di conto titoli presso un broker estero con IVAFE.
Quadro RW, esempio di conto exchange o wallet con imposta sulle cripto-attività.
Colonna
Cosa indica
1
Titolo di possesso dell’attività (proprietà, usufrutto, altro diritto reale).
2
Codice 1 se sei delegato al prelievo o alla movimentazione del conto, codice 2 se sei titolare effettivo.
3
Codice del bene: 1 conti correnti e depositi, 14 altre attività finanziarie, 20 conto deposito titoli, 21 cripto-attività.
4
Codice dello Stato estero in cui ha sede l’intermediario; obbligatorio per conti e titoli, facoltativo per le cripto-attività.
5
Quota di possesso (100% se il conto è solo tuo, 50% se cointestato con un’altra persona).
6
Criterio di valutazione (valore di mercato, valore nominale, costo di acquisto, ecc.).
7 e 8
Valore iniziale (al 1° gennaio o al primo giorno di detenzione) e valore finale (al 31 dicembre o all’ultimo giorno di detenzione), in euro.
10
Giorni di detenzione nell’anno, su cui si rapportano IVAFE e imposta cripto (365 se detenuto tutto l’anno).
12
Credito per l’eventuale imposta patrimoniale pagata all’estero sullo stesso prodotto finanziario o cripto-attività (non oltre l’imposta dovuta).
14
Quadri reddituali collegati al bene: 1 RL, 2 RM, 3 RT, 4 due o tre di questi insieme, 5 bene infruttifero o redditi che saranno percepiti in un anno successivo (conviene farsi dare dal broker un’attestazione).
15 e 17
Percentuale di partecipazione e codice identificativo della società o entità estera, quando sei titolare effettivo (colonna 2 con codice 2).
16
Barrata se compili il quadro per il solo monitoraggio e non devi IVAFE (per esempio un conto con giacenza media sotto 5.000 euro).
18, 19 e 20
Codici fiscali degli altri cointestatari tenuti a compilare il quadro; la 20 si barra se sono più di due.
29 e 30
IVAFE calcolata sul valore finale, rapportata a quota e giorni, e IVAFE dovuta al netto del credito di colonna 12.
33 e 34
Imposta sulle cripto-attività calcolata (codice bene 21) e dovuta, al netto del credito di colonna 12.
Per il dettaglio di ogni colonna rimandiamo alle istruzioni al Modello Redditi PF dell’Agenzia delle Entrate, Fascicolo 2, quadro RW.
Gli errori più comuni nel quadro RW
Non dichiarare il conto trading perché “sotto i 15.000 euro”: la soglia vale solo per conti correnti e depositi, non per titoli e cripto.
Un solo rigo per tutto il broker: liquidità (codice 1) e dossier titoli (codice 20) hanno IVAFE diversa e vanno su righi distinti, quando il broker li tiene separati.
Codice Stato sbagliato o mancante: l’elenco dell’Agenzia non è alfabetico e i codici si confondono facilmente (vedi la guida al codice Paese estero).
Valore finale al prezzo di carico invece che di mercato: per titoli quotati conta il valore di mercato al 31 dicembre.
IVAFE allo 0,2% su un broker con sede in un Paese black list: dal 2024 è lo 0,4%.
Colonna 14 incoerente con i quadri reddituali compilati (per esempio codice 5 “infruttifero” su un conto che ha prodotto dividendi).
Se hai già presentato una dichiarazione con un quadro RW mancante o sbagliato, il ravvedimento operoso riduce le sanzioni in modo sensibile.
Perché non compilare da solo il quadro RW
Operazioni, cambi valuta, interessi, operazioni societarie, trasferimenti tra conti e assegnazioni di opzioni vanno tutti ricostruiti secondo la normativa italiana prima di arrivare al quadro RW. Da oltre 13 anni elaboriamo i report dei broker e degli exchange esteri con un software sviluppato apposta: ricevi i facsimili dei quadri RW, RT, RM e RL (o W, T, M, D del 730) con IVAFE e imposta sulle cripto già calcolate, pronti da riportare in dichiarazione.
ECCELLENTE
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
Da 4 anni mi avvalgo del loro servizio, che - perlomeno nel mio caso - si è rivelato fin da subito fondamentale per integrare la documentazione fiscale redatta dal mio commercialista con quella specifica riguardante il trading.
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Marco Seregni
14. Ottobre, 2026
Ottimo servizio. Veloci, precisi e molto disponibili.
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marina restori
12. Ottobre, 2026
Puntuali, efficienti e molto disponibili per chiarimenti al telefono. Grazie!
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Marco Passuello
11. Ottobre, 2026
Ottimo Lavoro Ragazzi. Molto tempo risparmiato per me ed il mio Commercialista.
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24. Settembre, 2026
OTTIMO SERVIZIO
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16. Settembre, 2026
Gentili e tempestivi
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
ringrazio il Signor Federico persona molto professionale, sempre disponibile e chiaro nelle risposte
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Marco Giovini
7. Settembre, 2026
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7. Settembre, 2026
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gotamo65
3. Settembre, 2026
Gentili, disponibili, ed economici. Grazie
Domande frequenti sul quadro RW
Devo compilare il quadro RW se ho un conto trading estero con pochi euro? Sì. L’esonero fino a 15.000 euro vale solo per conti correnti e depositi (art. 2 L. 186/2014); titoli, ETF, derivati e cripto-attività vanno dichiarati sempre, qualunque sia l’importo.
Quanto si paga di IVAFE su un conto presso un broker estero? Lo 0,2% del valore del dossier titoli al 31 dicembre, rapportato ai giorni di possesso; lo 0,4% se il broker ha sede in un Paese black list. Sulla liquidità del conto corrente l’IVAFE è invece fissa, 34,20 euro, dovuta solo se la giacenza media supera 5.000 euro.
Il quadro RW serve anche per le criptovalute? Sì. Dal 2023 le cripto-attività vanno nel quadro RW con il codice bene 21, anche se detenute in un wallet personale, e scontano l’imposta sul valore dello 0,2% (L. 197/2022).
Il quadro W del 730 è la stessa cosa del quadro RW? Sì, con una differenza: il quadro W contiene solo i dati delle attività (colonne 1-21), mentre IVAFE e imposta sulle cripto vengono calcolate nel prospetto di liquidazione 730-3. Vedi la guida al quadro W.
Cosa rischio se non compilo il quadro RW? Una sanzione dal 3% al 15% degli importi non dichiarati, che sale dal 6% al 30% se le attività sono in un Paese black list (art. 5 DL 167/1990), più le patrimoniali non versate con relative sanzioni. Il ravvedimento operoso riduce gli importi.
Il quadro RW sostituisce la dichiarazione dei redditi prodotti? No. Il quadro RW riguarda solo il monitoraggio e le patrimoniali; dividendi, interessi e plusvalenze vanno nei quadri RM, RL e RT, e la colonna 14 del quadro RW segnala quali di questi sono stati compilati.
Riferimenti normativi e di prassi
Art. 4 e art. 5 DL 167/1990 (monitoraggio fiscale e sanzioni); art. 2 L. 186/2014 (esonero conti fino a 15.000 euro); art. 12 DL 78/2009 (Paesi black list)
Art. 19, commi 18 e 20, DL 201/2011 (IVAFE e imposta sulle cripto-attività); art. 1, comma 91, L. 213/2023 (IVAFE 0,4% nei Paesi black list); Circolare 28/E/2012
Art. 1, comma 146, L. 197/2022 (imposta sulle cripto-attività); Circolare 30/E/2023; Risoluzione 36/E/2023 (codice tributo 1727)
DM 4 maggio 1999 (elenco dei Paesi a fiscalità privilegiata)
Istruzioni al Modello Redditi PF 2026, Fascicolo 2, quadro RW
Autore: Gabriele Orsillo, specialista fiscale in Tasse Trading dal 2024 e responsabile delle elaborazioni (oltre 1.000 conti trading esteri elaborati). Aggiornato: 5 ottobre 2026, modello Redditi PF 2026 (anno d’imposta 2025).
Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative, sono aggiornate alla data indicata e possono essere superate da modifiche normative o di prassi. Non costituiscono consulenza fiscale: l’applicazione al caso concreto dipende dalla situazione di ciascun contribuente e va verificata con un professionista abilitato. Tasse Trading non si assume alcuna responsabilità per l’uso delle informazioni qui riportate. Questo contenuto è stato preparato anche con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale, sotto la revisione e la responsabilità editoriale di Tasse Trading.
Ultima data per inviare la tua dichiarazione dei redditi all’Agenzia delle Entrate per l’anno fiscale 2021.
Il 28 febbraio 2023 c’è scadenza per l’invio telematico della dichiarazione dei redditi tardiva all’Agenzia delle Entrate.
Quando si fa trading online bisogna sempre dichiarare il conto trading inserendolo in dichiarazione dei redditi entro il 30 novembre dell’anno successivo. Ad esempio l’anno 2021 andava dichiarato entro il 30 novembre 2022. Se si perde la scadenza del 30 novembre, l’Agenzia Entrate permette ancora di presentare una dichiarazione tardiva entro 90 giorni, ovvero il 28 febbraio 2023.
Decorsa questa data non è più possibile presentare alcuna dichiarazione (se non si ha presentato Modello Redditi/730).
Quali scadenze bisogna ricordare se si fa trading?
Riportiamo un esempio:
Se si apre un conto trading estero nel 2021 si dovrà aspettare di terminare l’anno per pensare alla dichiarazione dei redditi. Già a partire da gennaio 2022 ci si può affidare a Tasse Trading per richiedere l’elaborazione fiscale. Si riceverà da Tasse Trading in pochi giorni dal checkout del preventivo il Facsimile del Modello Redditi da ricopiare il dichiarazione.
Entro il 30 giugno 2022 si deve consegnare il Facsimile ad un Commercialista, a un CAF oppure autonomamente per trasmetterlo telematicamente all’Agenzia Entrate e pagare le imposte. Se si fa questo entro la prima scadenza (30 giugno) non si pagheranno imposte maggiorate. Viceversa, se si passa alla seconda scadenza per il pagamento delle imposte, quella del 30 luglio si pagheranno le imposte maggiorate dello 0.40%.
Decorsa anche la seconda scadenza si potranno sempre pagare le imposte versando maggiorazioni per il ritardo.
Entro il 30 novembre 2022 si dovrà presentare la dichiarazione dei redditi, se si effettua entro questa data non si pagheranno maggiorazioni. Viceversa dopo il 30 novembre, vengono concessi altri 90 giorni per presentare la dichiarazione dei redditi tardiva pagando una maggiorazione a partire da €25.
E se si perde anche quest’ultima scadenza, ovvero quella del 28 febbraio?
Se ho presentato il 730 o comunque ho fatto la dichiarazione dei redditi (senza inserire i redditi da trading) posso presentare una DICHIARAZIONE DEI REDDITI INTEGRATIVA. Contestualmente alla presentazione della dichiarazione integrativa, dovranno essere versate le eventuali maggiori imposte dovute, i relativi interessi e le sanzioni ridotte in funzione della tempestività con cui sarà effettuata la regolarizzazione, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.472 (ravvedimento operoso).
Se invece non ho fatto né il 730 né alcuna dichiarazione non potrò più dichiarare il conto rischiando sanzioni fiscali per omessa dichiarazione dei redditi.
Hai ricevuto il nostro facsimile del 2021 ma non l’hai ancora inviato all’Agenzia Entrate?
Affrettati, hai tempo fino al 28 febbraio 2023.
Se invece hai già fatto tutto, puoi contattarci per ricevere il facsimile del 2022 del tuo conto trading!
COME REGOLARIZZARE LE PROPRIE CRIPTO-ATTIVITA’ AGLI OCCHI DEL FISCO
La legge di bilancio 2023, in vigore dal 1° gennaio 2023, ha introdotto la possibilità, per il contribuente, di regolarizzare la propria posizione fiscale, relativamente al possesso di monete virtuali, attraverso l’istituto dell’istanza di emersione (per tutte le altre novità introdotte consulta il nostro articolo).
Infatti, ai contribuenti che non hanno dichiarato il possesso di cripto-attività fino al 31/12/2021 e che non possono utilizzare il sistema del ravvedimento operoso per integrare/modificare le dichiarazioni, la nuova normativa permette di presentare una particolare istanza (istanza di emersione) al fine di sanare la propria posizione col Fisco italiano.
Le strade possibili da percorrere per regolarizzare le cripto
E’ utile fare subito un distinguo in merito alle strade che il contribuente può percorrere: se un contribuente non ha dichiarato le sue cripto-attività e non ha mai presentato alcuna dichiarazione anche di altri eventuali redditi posseduti (es. non ha mai presentato la dichiarazione 730, quindi il caso di omessa dichiarazione) per regolarizzare la sua posizione ha soltanto una via obbligata: presentare l’istanza di emersione.
Al contrario, se un contribuente non ha dichiarato le sue cripto-attività ma ha presentato una dichiarazione dei redditi (es. dichiarazione 730), per far emergere la detenzione delle sue cripto, potrà presentare l’istanza di emersione oppure presentare le dichiarazioni integrative con il ravvedimento operoso.
L’istanza di emersione
Fatta questa necessaria premessa, passiamo a vedere nel dettaglio l’istituto dell’istanza di emersione.
Il comma 138 all’articolo 1 della Legge 197/2023 recita che “i soggetti che non hanno indicato nella propria dichiarazione annuale dei redditi le cripto-attività detenute entro la data del 31 dicembre 2021, nonché i redditi sulle stesse realizzati, possono presentare istanza di emersione secondo il modello approvato con il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate”. E’ prevista la dicitura “possono” perché, come abbiamo scritto in premessa, il contribuente potrebbe decidere di percorrere la via del ravvedimento operoso laddove avesse presentato una dichiarazione dei redditi. Si segnala che l’Agenzia delle entrate ancora non ha provveduto a pubblicare il modello col quale presentare l’istanza.
Due possibili scenari per far emergere le proprie cripto al Fisco
Statuito ciò la norma contempla due scenari: il contribuente che ha realizzato redditi e colui che, invece, non ha realizzato redditi o plusvalenze. Nel caso in cui non siano state realizzate plusvalenze, il legislatore offre la possibilità di regolarizzarsi presentando l’istanza e contestualmente versare, a titolo di sanzione per l’omessa indicazione, lo 0.5% per ciascun anno sul valore finale delle attività non dichiarate (comma 139).
Alternativamente, per chi ha realizzato plusvalenze si potrà sanare la propria posizione relativamente alla detenzione di criptovalute presentando l’istanza e congiuntamente versare un’imposta sostitutiva nella misura del 3.5% del valore delle attività detenute al termine di ciascun anno, o al momento del realizzo, e una sanzione pari allo 0.5% per ciascun anno del predetto valore (quindi un 4% complessivo). Si evidenzia come la norma sia poco chiara sulla quantificazione del valore sul quale si dovrà eventualmente andare a pagare il 4% (es. se sono da considerare anche i prelievi effettuati o meno). Sarà il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate a indicare contenuto, modalità, termini di presentazione e modalità di attuazione dell’istanza (comma 141).
Rimaniamo in attesa fiduciosi che suddetto provvedimento possa sciogliere i dubbi ad oggi ancora presenti.
Non appena avremo maggiori informazioni saremo in grado di poterti aiutare.
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14. Ottobre, 2026
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Franca De Martis
8. Settembre, 2026
Soddisfatta per il servizio ottimo e veloce;
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Rene Hofer
7. Settembre, 2026
Il servizio di Tasse Trading è stato rapido, competente, e sono più che soddisfatto. Grazie al servizio clienti veloce e amichevole!
Nel mese di novembre del 2022 alcuni nostri clienti hanno ricevuto questa email da Interactive Brokers
“Normativa in vigore in Irlanda – Ritenuta alla fonte sugli interessi”?
L’Irish Revenue Authority (ovvero l’Agenzia delle entrate in Irlanda) richiede IBKR la riscossione della ritenuta alla fonte sugli interessi. La ritenuta fiscale per l’esercizio del 2022 verrà riscossa dal conto U******** in data 5 dicembre 2022. Nel caso in cui tu abbia un’esenzione in quanto società* oppure qualora tu abbia già provveduto a fornire il modulo 8-3-6 per l’esenzione.
I clienti che risiedono in paesi del SEE (Spazio Economico Europeo) e i clienti in paesi che hanno un DTA (convenzione sulla doppia imposizione fiscale) con l’Irlanda, potranno evitare alcune o tutte le future ritenute fiscali. Per far questo basterà completare il Modulo 8-3-6 e farlo firmare dalle autorità fiscali del proprio paese. Il modulo infine andrà inviato a IBKR.
Ti invitiamo a cliccare qui per una spiegazione completa sulla ritenuta fiscale, sul Modulo 8-3-6 e per istruzioni dettagliate su come fare richiesta per un’esenzione o una riduzione dell’imposta.
Ti ricordiamo che la ritenuta alla fonte si applica a tutti i clienti che risiedono in Irlanda, sia nel caso di persone fisiche (incluse le partnership) che nel caso di società.
A partire dal gennaio del 2023, la ritenuta alla fonte verrà applicata con cadenza mensile su tutti gli interessi sui pagamenti per tutti i clienti che non hanno l’esenzione.
Nella misura in cui i clienti paghino la ritenuta fiscale nel 2022, essi potranno avere il diritto a chiedere il rimborso (parziale o totale) delle imposte versate all’Irish Revenue Commissioners alla fine dell’anno corrente. Tale possibilità dipenderà ancora una volta dal tipo di accordo DTA firmato tra il paese di residenza dei clienti e l’Irlanda. Avremo cura di inviarti per tempo maggiori informazioni sulla procedura per il rimborso delle imposte.
* La ritenuta alla fonte non viene applicata ai clienti che risultano essere società in paesi che cono membri dell’Unione europea (eccetto l’Irlanda) oppure società in paesi che hanno firmato un DTA con l’Irlanda.
Compilando il Modulo 8-3-6 la ritenuta si abbassa dal 20% al 10%.
Quindi cosa bisogna fare per evitare questa doppia imposizione sul conto Interactive Brokers Irlanda?
Compila il Modulo 8-3-6: inserendo il nome, l’indirizzo, il codice fiscale, il paese di residenza (ITALIA) e l’aliquota (questi dati sono pre-compilati), firma e data
Invia il Modulo all’autorità fiscale. Infatti è possibile prenotare un appuntamento all’Agenzia delle Entrate al fine di farsi vidimare e firmare il Modulo, consigliamo di contattare la sede dell’ADE più vicina per ricevere informazioni più dettagliate circa modalità e tempi.
The Irish Revenue Authority requires IBKR to collect withholding tax on credit interest income. The withholding tax for 2022 year-to-date will be collected from your account on December 5. You may disregard this message if you are an exempt corporation* or have already provided your exemption Form 8-3-6.EEA clients and clients in countries with Double Tax Agreements (DTAs) with Ireland can avoid some or all future withholding tax deductions by completing Form 8-3-6, having it countersigned by their local tax authorities and returning it to IBKR. For a full explanation of the withholding tax, Form 8-3-6 and instructions on filing for an exemption or reduction, please click here .Please note that the withholding tax applies to all clients who are resident in Ireland, whether individuals (including partnerships) or companies.From January 2023, withholding tax will be applied monthly to all interest payments to clients who are not exempt.To the extent clients pay withholding tax in 2022, they may be entitled to reclaim some or all of the tax paid from the Irish Revenue Commissioners after the end of the current year. This depends on the DTA between clients’ country of residence and Ireland. We will provide more detail on the reclaim process in due course.
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Luigi S
23. Ottobre, 2026
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