Hai ricevuto il Modulo 1042-S da Interactive Brokers? Cos’è e come gestirlo nel Regime Dichiarativo

In questi giorni, molti di voi che operano sui mercati americani tramite Interactive Brokers (IBKR) o altri broker con conto estero stanno ricevendo una comunicazione via email che ha fatto suonare più di un campanello d’allarme.

L’oggetto e il contenuto del messaggio si presentano in due versioni, italiano o inglese, e recitano all’incirca così:

La reazione più comune per chi fa trading online ed è soggetto al fisco italiano è: “Cos’è questo modulo? Devo pagare altre tasse all’Agenzia delle Entrate? Vi serve per la mia dichiarazione dei redditi trading?”

Niente panico. In questo articolo facciamo chiarezza sul Modulo 1042-S e ti spieghiamo esattamente come comportarti per essere in regola con il regime dichiarativo.

Cos’è il Modulo 1042-S?

Il Modulo 1042-S (ufficialmente “Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding”) è un documento fiscale emesso dall’IRS (l’equivalente americano della nostra Agenzia delle Entrate).

I broker esteri sono obbligati per legge a compilare e inviare questo modulo a tutti i loro clienti non residenti negli Stati Uniti (come te, che hai la residenza fiscale in Italia) che nel corso dell’anno hanno percepito redditi di “fonte americana”.

Perché l’ho ricevuto?

Se hai ricevuto questo documento, il motivo è legato alla tassazione dei dividendi esteri: nel corso dell’anno fiscale hai incassato dei dividendi da azioni o ETF americani, oppure hai ricevuto pagamenti sostitutivi di dividendi o interessi da fonti statunitensi.

Il Modulo 1042-S funge da vera e propria “certificazione”. Al suo interno sono indicati:

• Il reddito lordo di fonte americana che ti è stato pagato.
• L’ammontare delle tasse trattenute alla fonte dal broker (la cosiddetta Withholding Tax, che per l’Italia è agevolata al 15% se hai compilato correttamente il modulo W-8BEN, essenziale per chi opera con un conto trading estero).

Serve per il Modello Redditi in Italia? Ve lo devo inviare?

Ecco perché:
Per elaborare la tua dichiarazione dei redditi da trading e compilare correttamente i quadri fiscali italiani (Quadro RW per il monitoraggio fiscale, Quadro RT per capital gain e plusvalenze, Quadro RM per i dividendi e interessi), noi di Tasse Trading utilizziamo direttamente i rendiconti attività in PDF e XML che scarichi dalla piattaforma del broker.

Il normale report di Interactive Brokers contiene già, in modo molto più dettagliato e idoneo per le normative italiane, tutte le informazioni sui dividendi incassati e sulle ritenute fiscali estere già pagate. Il Modulo 1042-S è pensato esclusivamente per le logiche fiscali americane; per un residente in Italia è solo un duplicato di dati che abbiamo già nei tuoi estratti conto.

Quindi, cosa ci devo fare?

Assolutamente nulla di operativo. Da esperti nel settore della fiscalità sul trading, ti diamo questi consigli:

• Non preoccuparti: Non devi pagare nulla all’IRS e non devi fare dichiarazioni fiscali negli USA.
• Scaricalo e conservalo: Accedi alla piattaforma, scarica il PDF del Modulo 1042-S e salvalo nel tuo archivio. È buona norma conservare la documentazione fiscale come prova documentale delle trattenute subite all’estero.
• Non è necessario inviarcelo: Per l’elaborazione del tuo conto IBKR è richiesto soltanto il file PDF e il file XML del tuo rendiconto attività. Segui direttamente le istruzioni che ti fornite sul tuo preventivo.

In sintesi: il Modulo 1042-S è solo un adempimento burocratico americano. Mettilo nel cassetto e lascia che alla tua fiscalità e alle tue tasse in Italia ci pensiamo noi!