9. Come puoi ottenere vantaggi fiscali con le criptovalute

La Nuova Normativa in vigore dall’anno fiscale 2023 :

A partire dall’anno fiscale 2023 in poi, il calcolo per l’imposizione fiscale del 26% per le criptovalute, ha subito un’importante novità. Infatti, sparisce la soglia dei 51.645.68€ sulla giacenza di valute estere per lasciar spazio a quella dei 2.000€ sui profitti/perdite su cripto.

Cosa vuol dire?

Tutte le plusvalenze di criptovalute superiori a 2.000€ assumeranno reddito imponibile, mentre tutte plusvalenze inferiori a questa cifra non saranno fiscalmente rilevanti.

E’ bene notare che questa soglia vale anche per le minusvalenze. Se hai ottenuto una minusvalenza superiore a 2.000€ potrai infatti dichiararla e sfruttarla per i 4 anni successivi.

E per i valori inferiori a 2.000€?
No, in questo caso è vero che una plusvalenza inferiore a questa soglia non sarà tassata al 26%, ma è altrettanto vero che anche una minusvalenza inferiore a tale soglia non sarà dichiarabile.

Ecco allora che può essere utile pensare a delle strategie per sfruttare al meglio questa nuova normativa, specialmente se sei un trader che movimenta poco il proprio conto e che non investe cifre elevate per la propria attività di trading.

Vediamo alcune fattispecie:

Per semplificare prendiamo in considerazione un solo  Exchange (Binance, Coinbase, Kraken)

CASO 1:

Supponiamo che tu abbia posizioni aperte in criptovalute con un P&L Mark-To-Market* di 3000€, in data 05.12.23

(*E’ la plus/minus che otterresti se decidessi di chiudere la posizione il 05.12.23)

Strategia 1: può esser utile tenere la posizione aperta fino a fine anno 2023, per “rimandare” il pagamento dell’imposta al futuro.

Strategia 2: può esser conveniente chiudere la posizione, se hai minusvalenze pregresse di 4 anni fa (2019) che puoi sfruttare prima di perderle del tutto*

(* E’ il caso in cui hai un conto trading / exchange cripto aperto negli anni precedenti per cui vuoi sfruttare le minus e abbassare l’imposizione fiscale)

CASO 2: 

Supponiamo tu abbia posizioni aperte in criptovalute con un P&L mark-to market di -3000€, in data 5-12-23.

Strategia: può esser strategico chiudere le posizioni e dichiarare la minusvalenza di 3.000€ per sfruttarla fino ai prossimi 4 anni fiscali.

CASO 3: 

Supponiamo tu abbia posizioni aperte in cripto, il cui P&L Mark-To Market registra minusvalenza di 1500€, in data 5-12-23.

Strategia: è sicuramente conveniente NON chiudere le posizioni, perché altrimenti si avrebbe una minusvalenza di 1500€ (NON dichiarabile, dato che è sotto la soglia dei 2000€) e quindi si perderebbe la possibilità di sfruttarle.

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*I contenuti della presente pagina non costituiscono consulenza fiscale e i contenuti non possono sostituire la consulenza individuale di esperti per i singoli casi concreti

Paesi in black list

Le “black list” dei paesi, spesso chiamate anche “paradisi fiscali“, sono un argomento di crescente preoccupazione nel mondo della finanza internazionale e della politica economica. Questi elenchi identificano paesi o giurisdizioni che vengono considerati problematici in quanto facilitano l’evasione fiscale, il riciclaggio di denaro e altre attività finanziarie illecite. Questo articolo esplorerà il concetto di “paesi black list”, le implicazioni che comportano e come i governi e le organizzazioni internazionali cercano di affrontare questa questione.

Organizzazioni internazionali come l’OCSE e i governi compilano tali elenchi.

Ad esempio, molti paesi adottano misure punitive nei confronti delle giurisdizioni incluse nelle black list, come l’applicazione di tasse aggiuntive o restrizioni sulle transazioni finanziarie. Ciò può avere effetti destabilizzanti sull’economia del paese messo sotto accusa e può minacciare la sua stabilità finanziaria.

Paradisi Fiscali e le Loro Caratteristiche

I paradisi fiscali sono nazioni o giurisdizioni che attraggono individui e imprese grazie a un regime fiscale agevolato. Le principali caratteristiche di questi paradisi includono:

1. Basse Aliquote Fiscali: Questi paesi offrono bassi livelli di tassazione sul reddito personale e aziendale, spesso vicini allo zero.
2. Manca Scambio di Informazioni Fiscali: La mancanza di trasparenza e cooperazione fiscale internazionale è un altro tratto distintivo. Questi paesi di solito non condividono informazioni finanziarie con altre giurisdizioni, rendendo difficile il monitoraggio delle attività finanziarie.
3. Segretezza Bancaria: Spesso, i paradisi fiscali offrono segretezza bancaria rigorosa, proteggendo l’anonimato dei titolari di conti e degli investitori.
4. Facilità nella Creazione di Aziende: Creare e gestire un’azienda in queste giurisdizioni è spesso semplificato e privo di oneri burocratici.

La Black List in Italia

In Italia, la black list è stata utilizzata come strumento per attivare l’inversione dell’onere della prova riguardo all’effettiva residenza fiscale dei cittadini italiani emigrati nei Paesi indicati nella lista. Questa disposizione è contenuta nell’articolo 2, comma 2-bis del Testo Unico. In pratica, i cittadini italiani che dimostrano di risiedere in uno dei Paesi elencati sulla black list devono affrontare una procedura specifica per dimostrare la loro effettiva residenza fiscale in Italia. Questa normativa ha lo scopo di impedire a individui e imprese di sfruttare i benefici fiscali dei paradisi fiscali, se non possono dimostrare di risiedere effettivamente in tali Paesi.

Impatto Fiscale

L’inclusione di un paese in una black list può comportare un aumento delle tasse e delle sanzioni imposte alle transazioni finanziarie con quel paese. Ciò può ridurre l’attrattiva di una giurisdizione per le imprese e gli investitori stranieri, portando a un calo degli investimenti esteri diretti e dell’attività economica.

Reputazione

Essere inseriti in una black list può danneggiare gravemente la reputazione di un paese sul piano internazionale. Questo può influenzare negativamente il turismo, la percezione dell’affidabilità del sistema giuridico e finanziario del paese e la sua capacità di attrarre investimenti e partner commerciali.

Maggiore Sorveglianza

I paesi inclusi in una black list spesso subiscono una maggiore sorveglianza da parte delle organizzazioni internazionali e degli altri paesi. Questo può includere un aumento delle richieste di rendicontazione finanziaria e delle indagini sulle attività finanziarie all’interno del paese.

Riduzione delle Opportunità Commerciali

Le aziende con sede in paesi black list possono trovare difficoltà nell’accedere ai mercati internazionali o nel fare affari con partner commerciali in paesi che applicano sanzioni o restrizioni alle transazioni con giurisdizioni problematiche.

Problemi Economici Interni

L’etichetta di “paradiso fiscale” può anche creare tensioni all’interno del paese, poiché i cittadini possono percepire l’ingresso nella black list come un segno di cattiva gestione economica o di corruzione da parte del governo.

Come Vengono Scelte le Giurisdizioni da Includere nelle Black List?

La scelta delle giurisdizioni da includere in una black list è un processo complicato e spesso oggetto di dibattito. Le organizzazioni internazionali come l’OCSE si basano su criteri specifici per valutare i paesi, tra cui la trasparenza finanziaria, il livello di tassazione e la cooperazione internazionale in materia di informazioni finanziarie.

Tuttavia, vi è spesso una percezione che la selezione sia influenzata da fattori politici ed economici. Alcuni sostengono che i paesi più piccoli e meno influenti possono finire nelle black list più facilmente rispetto a quelli più grandi e potenti. Ciò solleva domande sulla giustizia e l’equità del processo di identificazione delle giurisdizioni problematiche.

Gli Sforzi Internazionali per Combattere le Black List

Le organizzazioni internazionali e i governi stanno lavorando per affrontare il problema delle giurisdizioni problematiche.

L’OCSE ha sviluppato uno standard globale per lo scambio automatico di informazioni finanziarie tra paesi, noto come Common Reporting Standard (CRS). Questo standard mira a migliorare la trasparenza finanziaria e a ridurre l’evasione fiscale internazionale.

Leggi qui l’articolo sui paesi in white list

Affidati a Tasse Trading

Dichiarare il Tuo Conto di Trading Estero in Italia: Quali sono le imposte nel trading?

La tassazione dei conti di trading è un aspetto fondamentale della gestione finanziaria. Mantenere la conformità fiscale è cruciale per evitare problemi futuri. In questo articolo, ti guideremo dandoti informazioni su quando e come dichiarare correttamente il tuo conto di trading estero in Italia e ti forniremo informazioni essenziali sulle aliquote fiscali applicabili.

Quando dichiarare il tuo conto trading?

Sempre se sei residente fiscalmente in Italia e hai un conto trading all’estero.

E’ obbligatorio:

 1. dichiarare i redditi (ovvero le plusvalenze, dividendi, interessi, ecc.)

2. dichiarare il conto inserendolo nel quadro RW ai fini del monitoraggio fiscale

Con un conto di trading estero, è importante sapere che è obbligatorio inviare la dichiarazione dei redditi compilando il quadro RW per  il monitoraggio fiscale e pagare l’imposta IVAFE. Inoltre, se si sono conseguiti anche dei redditi, è necessario compilare anche i quadri RT, RM e/o RL.

Come funziona la tassazione dei conti trading?

Nel Regime Dichiarativo le imposte si applicano sulle plusvalenze realizzate al netto delle minusvalenze realizzate.

Aliquote principali per la tassazione degli strumenti finanziari:

*scaglioni IRPEF/Tassazione ordinaria:

Gli ETF non armonizzati, i redditi da staking, mining, altri interessi da cripto, bonus, ecc. sono tassati dal 23% al 43%, a seconda dello scaglione di reddito.

• 23%: fino a €15.000;
• 25%: da €15.001 a € 28.000;
• 35%: da 28.001 a €50.000;
• 43%: oltre €50.000.

Scadenze per la dichiarazione del conto Trading

⇒ 30 giugno: 1° scadenza pagamento imposte

Le tasse sul conto trading vanno pagate entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello di riferimento (ad esempio, il 30 giugno 2023 per l’anno fiscale 2022).

⇒ 30 luglio: 2° scadenza pagamento imposte

La seconda scadenza per versare eventuali imposte con un tasso d’interesse dello 0.4%, è il 30 luglio.

⇒ 30 settembre: invio dichiarazione dei redditi (a partire dall’anno fiscale 2023).

Per il Modello Redditi 2024, riferito all’anno fiscale 2023, è stata introdotta una novità in quanto l’invio della dichiarazione dei redditi all’Agenzia delle Entrate deve essere fatta entro il 30 settembre. Prima del 2023 la scadenza per l’invio della dichiarazione era il 30 novembre.

Perché non fare da solo?

Dichiarare autonomamente un conto di trading può essere complesso e comporta il rischio di errori. I report rilasciati dai broker esteri spesso non sono conformi alla normativa italiana e richiedono rielaborazione. Tasse Trading è composta da professionisti esperti nel settore, pronti ad assisterti nella dichiarazione dei tuoi conti di trading in modo accurato e in piena conformità con le leggi italiane.

Cosa ti consegna Tasse Trading?

Riceverai un modello di dichiarazione dei redditi precompilato con i quadri RT, RM, RL, RW da copiare nella dichiarazione e un dettagliato report di calcolo.

Affidandoti a noi, avrai la certezza di una gestione precisa e professionale delle tue dichiarazioni fiscali relative al trading. Scegliendo Tasse Trading, hai la sicurezza di una gestione precisa e professionale delle tue dichiarazioni fiscali relative al trading, permettendoti di risparmiare tempo ed evitare potenziali errori, e assicurandoti che il tuo adempimento fiscale sia accurato e in conformità con le leggi vigenti.

Assicurati di rimanere informato e di rispettare le scadenze per mantenere la tua conformità fiscale.

Affidati a Tasse Trading

L’Importanza dei Paesi in White List:

Viviamo in un mondo sempre più interconnesso, dove i confini nazionali spesso sembrano dissolversi, soprattutto quando si parla di viaggi, commercio e finanza. Tuttavia, dietro questa apparente globalizzazione, esistono meccanismi e regolamentazioni che gli Stati applicano per tutelare i propri interessi e i propri cittadini. Uno strumento di vitale importanza in questo contesto è rappresentato dall’elenco dei “Paesi in White List” o “Lista Bianca”. In questo articolo, esploreremo il significato e l’importanza di questi Paesi in White List e come influenzino le politiche internazionali e le relazioni diplomatiche.

La White List e la Black List: Una Differenza Chiave

I Paesi in White List si differenziano nettamente da quelli inclusi nella Black List per un motivo fondamentale: la loro volontà di promuovere lo scambio di informazioni finanziarie con altri Stati attraverso l’adesione a specifiche convenzioni internazionali. Questo approccio all’apertura e alla trasparenza finanziaria è il cardine che distingue i paesi virtuosi dalla lista nera, spesso considerati reticenti a condividere informazioni finanziarie con altri Stati.

L’elenco dei “Paesi in White List” è un meccanismo ampiamente utilizzato per regolare i flussi di persone, merci e denaro attraverso i confini nazionali.

La White List è un elenco di nazioni o giurisdizioni che vengono riconosciute dagli Stati membri come rispettose di specifici standard e criteri. Questi standard possono variare notevolmente da un paese all’altro, ma solitamente riguardano questioni legate alla stabilità politica ed economica, alla sicurezza, alla trasparenza finanziaria e al rispetto dei diritti umani. Il principale obiettivo di questi elenchi è semplificare i processi di viaggio e commercio tra i paesi, riducendo le restrizioni e semplificando le procedure di ingresso e uscita.

Cooperazione Internazionale e Relazioni Diplomatiche

Essere inclusi in un elenco di Paesi in White List spesso rappresenta un segno di cooperazione internazionale e di buone relazioni diplomatiche tra le nazioni coinvolte. Questi paesi tendono a condividere obiettivi comuni e valori condivisi, il che può portare a una maggiore cooperazione su questioni di politica estera, sicurezza e diritti umani.

Gli elenchi dei Paesi in White List variano da un paese all’altro e nel tempo. Tuttavia, alcune organizzazioni internazionali, come l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), mantengono elenchi di paesi che rispettano standard specifici in termini di trasparenza finanziaria e cooperazione internazionale. Questi elenchi spesso influenzano le politiche di molti paesi membri.

Alcuni esempi di Paesi in White List noti includono la Svizzera, il Lussemburgo, Singapore e la Nuova Zelanda. Questi paesi sono spesso considerati luoghi ideali per gli affari e i viaggi, grazie alla loro stabilità politica ed economica, alla trasparenza finanziaria e alla bassa criminalità.

In conclusione, i Paesi in White List svolgono un ruolo fondamentale nelle relazioni internazionali e nell’economia globale. Sebbene questi elenchi offrano numerosi vantaggi in termini di facilitazione dei viaggi e agevolazioni commerciali, è essenziale riconoscere che sorgono anche critiche e sfide legate alla loro applicazione. L’equilibrio tra agevolare la cooperazione internazionale e proteggere gli interessi nazionali rappresenta una questione chiave nelle politiche internazionali.

La White List in Italia: Quali Sono i Paesi White List per l’Italia?

L’Italia, come molti altri paesi, mantiene un elenco dei paesi che garantiscono un adeguato scambio di informazioni finanziarie ai fini fiscali. Questo elenco è contenuto nel Decreto del Ministro delle Finanze del 4 settembre 1996. La legislazione prevede sanzioni significative per i paesi che, nella pratica, non rispettano gli accordi di scambio di dati. Questi paesi rischiano di essere rimossi dall’elenco. L’aggiornamento degli stati inclusi nella lista avviene con cadenza annuale, e ciò comporta l’ingresso di nuovi paesi che stipulano accordi con l’Italia, così come l’uscita di paesi che non rispettano gli obblighi.

Cosa Significa Essere in Questa Lista?

Sotto il profilo fiscale, l’Amministrazione finanziaria italiana ha individuato una serie di giurisdizioni che garantiscono uno standard adeguato nello scambio di informazioni finanziarie ai fini fiscali con l’Italia. Questa lista comprende oltre 120 paesi che si sono impegnati a garantire standard informativi che promuovono la compliance internazionale e la trasparenza finanziaria.

 

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Quandro RW e RM: codice paese estero

Quando hai un conto trading in un altro paese, è obbligatorio dichiararlo nella tua dichiarazione dei redditi. Devi anche indicare la sede legale di questo conto. In questo modo, il fisco italiano sa esattamente dove hai i tuoi risparmi all’estero.

Le sezioni specifiche in cui devi inserire le informazioni sul paese estero sono il quadro RM e il quadro RW nel Modello Redditi Persone Fisiche.

Nel quadro RW, devi fornire dettagli sul paese in cui hai investito i tuoi soldi, mentre nel quadro RM devi dichiarare i redditi che provengono da fonti estere, come interessi, cedole, dividendi e fondi negoziati in borsa.

Per semplificare ulteriormente il processo, il fisco italiano ha assegnato un codice numerico specifico a ciascun paese estero, che devi inserire nei quadri corrispondenti. Ad esempio, se hai un conto negli Stati Uniti, devi utilizzare il codice 069 nel quadro RW. Se invece ricevi dividendi da azioni inglesi, usa il codice 031 nel quadro RM.

Il quadro RW è importante perché fornisce una panoramica dettagliata dei tuoi investimenti all’estero. Se hai investimenti o attività all’estero da dichiarare, è una buona idea ottenere assistenza da esperti fiscali o enti competenti come Tasse Trading per assicurarti di compilare la dichiarazione dei redditi in modo accurato.

Il quadro RM rappresenta i Redditi di Capitale.  La sezione V del quadro RM è dedicata alla dichiarazione dei redditi provenienti da fonti estere, come dividendi e interessi. È fondamentale compilare questa sezione correttamente per essere trasparenti con il fisco e rispettare le leggi italiane in materia fiscale.

In che modo compilare il codice nazione del mio quadro RW?

1. Broker con Sede Legale Conosciuta: Se il tuo broker fornisce chiaramente la sede legale del conto e la inserisce negli estratti conto o documenti correlati, assicurati di rilevare questa informazione e utilizzarla per identificare il paese. È una fonte affidabile e può essere inserita direttamente nel quadro RW.
2. Verifica sui Siti Ufficiali: Nel caso in cui il broker non fornisca esplicitamente la sede legale, puoi effettuare una verifica sui siti ufficiali o documenti pubblici del broker. Solitamente, i broker regolamentati e legali forniscono informazioni sulla loro sede legale sui loro siti web o documenti di divulgazione.

Quando si tratta di criptovalute, la situazione può essere leggermente diversa. Il paese da indicare dipenderà da dove effettivamente conservi le tue criptovalute. Ecco alcune linee guida per dichiarare le criptovalute:

1. Criptovalute detenute su un Exchange o Wallet in un Paese Specifico: Se le tue criptovalute sono detenute su un exchange o un wallet situato in un paese specifico, dovresti indicare il paese in cui è situato l’exchange o il wallet. Ad esempio, se hai un wallet con sede negli Stati Uniti, dovresti utilizzare il codice nazione corrispondente (come il codice 069 per gli Stati Uniti) nel quadro RW.
2. Criptovalute detenute in Wallet Autonomi: Se le tue criptovalute sono conservate in un wallet digitale indipendente, potrebbe non essere necessario inserire alcun codice nazione specifico nel quadro RW. In tal caso non si inserisce nulla.

Riportiamo alcuni codici più utilizzati dai broker esteri:

CIPRO: codice stato estero 101
INGHILTERRA: codice stato estero 031
IRLANDA: codice stato estero 040
HONG KONG: codice stato estero 103
ISOLE CAYMAN: codice stato estero 211
LUSSEMBURGO: codice stato estero 092
STATI UNITI: codice stato estero 069
UNGHERIA: codice stato estero 077

Questi codice andranno indicati nel quadro RM, sezione V – RM12 sezione 2 e nel quadro RW alla voce 4.

Per i conti criptovalute senza una sede fisica legale alla voce RW4 non si dovrà inserire alcun numero.

Vuoi scoprire i codici paesi ufficiali richiesti dall’Agenzia delle Entrate? Visita questa pagina: ELENCO DEI PAESI E TERRITORI ESTERI (link)

Affidati a Tasse Trading

I metalli industriali, noti anche come metalli di base, includono rame, alluminio, zinco e nichel. Sono ampiamente utilizzati in applicazioni commerciali e industriali come la costruzione e l’estrazione mineraria. Anche se alcuni metalli preziosi hanno anch’essi usi industriali, in questo capitolo l’attenzione sarà rivolta ai metalli industriali. È importante sottolineare che il metallo più consumato è di gran lunga il minerale di ferro. Tuttavia, generalmente non è considerato parte del gruppo industriale negli scambi.

Il rame è spesso definito il metallo con un dottorato in economia o “Dr. Rame” a causa della sua capacità di prevedere i punti di svolta nel ciclo economico. Questo è dovuto al suo ampio utilizzo in quasi tutti i settori dell’economia, come l’edilizia, la trasmissione di energia elettrica, l’industria elettronica e molti altri. Il rame è fondamentale nella transizione energetica globale, essendo il terzo miglior conduttore di elettricità dopo oro e argento, ma con costi molto inferiori.

L’alluminio, sebbene non abbia la stessa conducibilità del rame, è leggero, flessibile e resistente alla corrosione. È adatto per la realizzazione di leghe con altri metalli come rame, zinco, magnesio e litio.

Lo zinco è un metallo duro e fragile con un punto di fusione relativamente basso. La sua proprietà anticorrosiva ne fa un componente fondamentale nel processo di galvanizzazione, dove viene aggiunto ad altri metalli come ferro o acciaio per prevenirne la ruggine.

Il piombo, un tempo utilizzato in tubi e vernici, è ora impiegato principalmente nelle batterie al piombo-acido, nei proiettili, nelle fusioni di metalli per pesi, negli ossidi per vetri e ceramiche e nelle lastre di piombo.

Il nichel, quando legato ad altri metalli, offre resistenza alla corrosione e la capacità di sopportare temperature estreme. Viene utilizzato in ambienti difficili come impianti chimici, motori a reazione e raffinerie di petrolio, e recentemente nelle batterie ricaricabili per utensili elettrici, computer portatili e veicoli elettrici.

Il London Metal Exchange (LME) è il principale centro mondiale per il trading dei derivati sui metalli industriali. Offre contratti futures e opzioni sui metalli discussi in questo capitolo, oltre a stagno e leghe di alluminio.

Per comprendere meglio il legame tra i metalli industriali e il ciclo economico, è possibile utilizzare indicatori come l’ISM Purchasing Managers Index (PMI), che può essere un utile indicatore di previsione del ciclo economico e del PIL. Altri indicatori utili per monitorare la domanda di metalli industriali includono l’NAHB Housing Market Index per il mercato immobiliare residenziale e il Dodge Momentum Index per la spesa nelle costruzioni non residenziali.

In conclusione, l’analisi del mercato dei metalli industriali richiede un approccio olistico che tenga conto di diversi fattori economici e settoriali. Utilizzando indicatori come l’ISM PMI, l’NAHB Housing Market Index e il Dodge Momentum Index, gli investitori possono monitorare le tendenze del mercato e prendere decisioni informate riguardo agli investimenti nei metalli industriali.

È importante considerare l’impatto della transizione energetica globale sulla domanda di metalli come il rame, l’alluminio e il nichel. L’elettrificazione e lo sviluppo di infrastrutture più sostenibili richiederanno un crescente consumo di questi metalli, il che potrebbe influenzare positivamente il loro prezzo nel lungo termine.

Infine, tenere d’occhio gli sviluppi politici ed economici globali può essere utile per prevedere eventuali cambiamenti nel mercato dei metalli industriali. Ad esempio, la crescita economica in Cina, il maggiore consumatore di materie prime al mondo, potrebbe influenzare la domanda di metalli industriali e le dinamiche del mercato.

In sintesi, investire nei metalli industriali richiede una solida comprensione dei vari fattori che influenzano la domanda e l’offerta di questi materiali. Gli investitori devono monitorare attentamente gli indicatori economici, le tendenze settoriali e i cambiamenti politici per prendere decisioni informate e cogliere le opportunità di investimento nel mercato dei metalli industriali.

Hai ricevuto una lettera dall’Agenzia Entrate che menziona “anomalie dichiarazione dei redditi 2019”?

Negli ultimi giorni l’Agenzia delle Entrate sta inviando lettere ai contribuenti fiscalmente residenti in Italia, per far presente di alcune anomalie nella Dichiarazione dei Redditi per l’anno d’imposta 2019.

Con lo scambio automatico di Informazioni il Fisco Italiano è a conoscenza di tutti i beni posseduti all’estero e i controllo sono sempre più stringenti.

Cosa dice la lettera di Compliance?

“Gentile Contribuente,
desideriamo informarLa che abbiamo rilevato una possibile anomalia nella Sua dichiarazione dei redditi relativa all’anno 2019. In particolare, in base ai dati in nostro possesso, ricevuti dalle Amministrazioni fiscali estere, risulta che:
– i conti e le attività finanziarie da Lei detenuti all’estero non sono stati correttamente indicati nel quadro RW, ai fini del monitoraggio fiscale e/o dell’eventuale determinazione dell’IVAFE (Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero).
– i redditi da Lei percepiti a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle attività detenute all’estero non sono stati inseriti nei corrispondenti quadri dichiarativi.
Potrà verificare i dati in nostro possesso relativamente alle attività finanziarie e/o ai redditi esteri percepiti nel 2019, posti a base della presente comunicazione, consultando i prospetti informativi disponibili nell’area riservata del sito internet www.agenziaentrate.nov.it, nella sezione «L’Agenzia scrive» del suo Cassetto fiscale.

Come fornire chiarimenti e chiedere informazioni se hai ricevuto una notifica di anomalie per la dichiarazione dei redditi 2019
Se ritiene che la nostra segnalazione non sia corretta, ma dovuta a inesattezze nelle informazioni pervenute dalle Amministrazioni fiscali estere oppure se ha già assolto gli obblighi dichiarativi (ad esempio per il tramite di una banca o di altro operatore finanziario italiano), La invitiamo a fornire chiarimenti e idonea documentazione, utilizzando il canale di assistenza CIVIS nella Sua Area riservata sul sito de11’Agenzia delle entrate, che consente di trasmettere i documenti in formato elettronico, con attestazione di ricevuta.

Come regolarizzare dopo una lettera di Compliance per il proprio conto trading estero
Se ritiene, invece, che le nostre informazioni siano corrette, può regolarizzare la Sua posizione mediante il ravvedimento operoso, beneficiando così della riduzione delle sanzioni.
La regolarizzazione spontanea della Sua posizione Le eviterà i relativi controlli da parte de11’Amininistrazione finanziaria. In tale sede, in caso di attività estere non indicate nel quadro RW e detenute in Stati o territori a fiscalità privilegiata, Lei avrà l’onere di dimostrare che le stesse non si sono costituite mediante redditi sottratti a tassazione.”

A tal fine sono riportate le indicazioni per presentare il ravvedimento operoso e le indicazioni per compilare la dichiarazione integrativa e risolvere le anomalie.

Se non si provvede a regolarizzare la posizione o, in alternativa, a fornire chiarimenti che giustifichino l’anomalia, l’Agenzia delle Entrate potrebbe procedere all’avvio di un controllo.

Il team di Tasse Trading è lieto di aiutarti a regolarizzare o a fornire chiarimenti all’Agenzia Entrate per risolvere l’anomalia per la dichiarazione dei redditi 2019. Contattaci al più presto!

Come si presentano le lettere di contestazione dopo la lettera di compliance?

Come si effettua il ravvedimento operoso dopo aver ricevuta la lettera di compliance per il conto trading estero?

La dichiarazione integrativa deve essere presentata esclusivamente con Modello Redditi Persone Fisiche 2019:

Presentazione dichiarazione integrativa + maggiori imposte (sanzioni ridotte)

In essa devono essere inseriti, oltre ai redditi, oneri e crediti già indicati nella dichiarazione originaria (che non richiedono alcuna modifica), gli investimenti e le attività di natura finanziaria detenuti all’estero e/o i redditi di fonte estera segnalati con la presente comunicazione. In particolare, gli investimenti e le attività finanziarie detenuti all’estero dovranno essere indicati nel quadro RW, mentre i redditi di fonte estera percepiti nel corso del 2017 a titolo di interessi, dividendi e altri proventi in relazione alle predette attività estere, dovranno essere dichiarati nei corrispondenti quadri (RL, RM ed RT) del modello dichiarativo.

Contestualmente alla presentazione della dichiarazione integrativa, dovranno essere versate le eventuali maggiori imposte dovute, i relativi interessi e le sanzioni ridotte in funzione della tempestività con cui sarà effettuata la
regolarizzazione, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n.472 (ravvedimento operoso).

Hai ricevuto una lettera di Compliance per il tuo conto trading estero e vuoi calcolare il ravvedimento operoso per regolarizzare la tua posizione ? Contatta i nostri professionisti!

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