In breve, le criptovalute rubate o bloccate in un wallet di cui hai perso le chiavi private non vanno indicate nel quadro RW, a condizione che tu abbia sporto denuncia a un’autorità di pubblica sicurezza, Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, par. 3.4. La perdita però non è fiscalmente rilevante: non puoi dedurla come minusvalenza nel quadro RT, art. 67, comma 1, lett. c-sexies, TUIR.
Hai perso il seed del tuo wallet, ti hanno svuotato l’hardware wallet o sei caduto in una truffa e ora non sai cosa scrivere in dichiarazione dei redditi? Le criptovalute rubate sono un caso che il fisco ha chiarito solo nel 2023.
In questo articolo Tasse Trading, lo studio che dal 2013 elabora i report dei broker esteri per investitori italiani e consegna i facsimili dei quadri RM, RT, RL e RW del Modello Redditi, oppure M, T, D e W del 730, spiega cosa prevede il fisco per le criptovalute rubate o perse e cosa devi conservare.
Criptovalute rubate o perse: perché il fisco le tratta a parte
Un wallet decentralizzato, come MetaMask, Ledger o Trezor, non ha un intermediario: l’accesso dipende solo dalle chiavi private o dalla frase seed. Se le perdi o te le rubano, le cripto-attività restano sulla blockchain ma non sono più tue in concreto. Per il fisco il punto è proprio questo: non detieni più un’attività di cui puoi disporre.
Di regola le cripto-attività, Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Solana (SOL) o stablecoin come USDT e USDC, vanno dichiarate ogni anno nel quadro RW (o W del 730) per il monitoraggio fiscale, con l’imposta sul valore delle cripto-attività dello 0,2%, art. 4 DL 167/1990 e art. 19, comma 18, DL 201/2011.
L’obbligo vale anche se sono in un wallet personale e non su un exchange. Il furto e lo smarrimento sono l’eccezione, ma solo se li puoi provare.
Quadro RW: serve la denuncia
Le cripto-attività di un wallet rubato o inaccessibile non vanno indicate nel quadro RW se dimostri, con una denuncia presentata a un’autorità di pubblica sicurezza come Polizia, Carabinieri o Polizia Postale, di aver smarrito o subito il furto delle chiavi private, Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, par. 3.4.
Senza denuncia l’Agenzia delle Entrate considera le cripto ancora tue e l’obbligo resta, con le sanzioni per il quadro RW non compilato, dal 3% al 15% del valore, art. 5, comma 2, DL 167/1990. Le criptovalute rubate restano quindi fuori dal monitoraggio solo con la prova del furto.
La denuncia va fatta appena ti accorgi del problema e conservata con la dichiarazione: in caso di controllo è l’unico documento che giustifica l’assenza del wallet. Se il furto avviene a metà anno, nel quadro RW dell’anno dichiari il wallet per il periodo in cui lo hai detenuto, con la data di fine detenzione, e dall’anno successivo non lo indichi più.
Quadro RT: la perdita non è una minusvalenza
Il quadro RT (o T del 730) raccoglie le plusvalenze e le minusvalenze realizzate con la cessione a titolo oneroso di cripto-attività, tassate al 26% sui redditi 2025 e al 33% dal 2026, art. 67, comma 1, lett. c-sexies, TUIR, e L. 199/2025. Il furto o lo smarrimento delle chiavi non è una cessione: non incassi nulla e non c’è un corrispettivo.
Per questo la Circolare 30/E è esplicita sulle criptovalute rubate o perse: la normativa non prevede la rilevanza delle perdite, quindi lo smarrimento o il furto delle chiavi private non è una fattispecie fiscalmente rilevante. In pratica il valore delle criptovalute rubate o perse non si può portare in deduzione né compensare con altre plusvalenze.
Lo stesso vale per le cripto perse in una truffa: la denuncia ti toglie l’obbligo del quadro RW, ma non crea una minusvalenza.
| Cosa è successo | Quadro RW (o W) | Quadro RT (o T) |
|---|---|---|
| Chiavi private o seed persi, con denuncia | Non si compila dall’anno successivo | Nessuna minusvalenza |
| Wallet svuotato da un furto o da una truffa, con denuncia | Non si compila dall’anno successivo | Nessuna minusvalenza |
| Stessi casi, ma senza denuncia | Obbligo di dichiarare, con imposta 0,2% | Nessuna minusvalenza |
| Cripto vendute in perdita prima del furto | Dichiarate fino alla vendita | Minusvalenza valida, compensabile per 4 anni |
Exchange fallito o conto bloccato: un caso diverso
Se le criptovalute erano su un exchange poi fallito, come FTX, o su una piattaforma che ha bloccato i prelievi, non hai perso le chiavi: hai un credito verso la società. In questo caso la Circolare 30/E non si applica e la posizione va valutata caso per caso, anche in base all’esito della procedura concorsuale. Prima di decidere cosa dichiarare conviene confrontarsi con un professionista abilitato.
Nota: conserva insieme alla dichiarazione la denuncia, gli indirizzi dei wallet coinvolti, gli screenshot dei saldi prima del furto e le transazioni sulla blockchain che mostrano l’uscita dei fondi. Sono i documenti che l’Agenzia può chiedere nei cinque anni successivi.
Hai wallet ed exchange da dichiarare?
Dal 2013 elaboriamo i report degli exchange e dei wallet per investitori italiani. Ricevi il facsimile precompilato del Modello Redditi con i quadri RT e RW, o del 730 con i quadri T e W, il calcolo dell’imposta sulle cripto-attività e il report di calcolo, con i wallet rubati o persi gestiti correttamente.
Riferimenti normativi
- DPR 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 67, comma 1, lett. c-sexies, e art. 68, commi 9-bis e 10: plusvalenze e minusvalenze su cripto-attività, introdotte dalla L. 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023).
- DL 28 giugno 1990, n. 167, art. 4 (monitoraggio fiscale, quadro RW) e art. 5, comma 2 (sanzioni).
- DL 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, comma 18: imposta sul valore delle cripto-attività dello 0,2%.
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, par. 3.4: esclusione dal quadro RW delle cripto-attività con chiavi private smarrite o rubate, previa denuncia; irrilevanza fiscale della perdita.
- L. 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026): imposta sostitutiva sulle cripto-attività al 33% dal 2026.
- Istruzioni al Modello Redditi PF 2026, Fascicolo 2, quadri RT e RW.
Autore Edoardo Di Giacomo, specialista fiscale Tasse Trading.
Aggiornato il 6 ottobre 2026, Modello Redditi PF 2026 (anno d’imposta 2025).
Le informazioni contenute in questo articolo hanno finalità esclusivamente informative, sono aggiornate alla data indicata e possono essere superate da modifiche normative o di prassi. Non costituiscono consulenza fiscale: l’applicazione al caso concreto dipende dalla situazione di ciascun contribuente e va verificata con un professionista abilitato. Tasse Trading non si assume alcuna responsabilità per l’uso delle informazioni qui riportate.